Правилник за изменение и допълнение на Правилника за дейността на Комисията за публичен надзор над регистрираните одитори

Правилник за изменение и допълнение на Правилника за дейността на Комисията за публичен надзор над регистрираните одитори (обн., ДВ, бр. 16 от 2017 г.; изм. и доп., бр. 87 от 2017 г., бр. 14 от 2018 г., бр. 8 и

20 от 2019 г.)

§ 1. В чл. 3 се добавя изречение второ: „Комисията осъществява постоянно наблюдение на развитието на пазара на предоставяне на услуги съгласно изискванията на чл. 27 от Регламент (ЕС) № 537/2014.“

§ 2. В чл. 6 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 2: а) точки 1 и 2 се изменят така: „1. извършване на инспекции за гарантиране качеството на професионалната дейност на регистрираните одитори;

2. извършване на разследвания по жалби и сигнали, както и по своя преценка, за нарушения на Регламент (ЕС) № 537/2014 и на ЗНФО;“

б) в т. 5 думите „т. 1 – 5“ се заменят с „т. 1 – 3 и 5“.

2. Създават се ал. 3 и 4: „(3) Комисията организира и поддържа Регистър на регистрираните одитори. Условията и редът за съставяне и поддържане на регистъра се определят с наредба, приета от комисията.

(4) Комисията организира създаването и поддържа Регистър на одитните комитети в предприятията от обществен интерес за целите на публичния надзор съгласно чл. 12, ал. 3 ЗНФО. Условията и редът за съставяне и поддържане на регистъра се определят с наредба, приета от комисията.“

§ 3. Член 7 се изменя така: „Чл. 7. Комисията: 1. приема правилник за дейността си, който се обнародва в „Държавен вестник“;

2. приема правила за извършване на инспекции за гарантиране качеството на професионалната дейност на регистрираните одитори;

3. приема правилата по чл. 31, ал. 1, т. 12 и по чл. 63;

4. приема правила и методически указания за условията и реда за упражняваните от ИДЕС функции по чл. 36, ал. 1, т. 1 – 3и5и по чл. 85, ал. 3;

5. приема други правила и насоки по прилагането на публичния надзор;

6. приема наредби, когато това е предвидено в ЗНФО, и издава инструкции и указания по прилагане на публичния надзор съгласно чл. 12, ал. 2 и 3;

7. приема правила за извършване на разследвания за нарушения на Регламент (ЕС) № 537/2014 и на ЗНФО, като правилата включват най-малко следното:

а) процедури за приемането на жалби и сигнали за нарушения и за предприемане на действия по тях;

б) защита на личните данни на лицата, които предоставят информация за предполагаеми или действителни нарушения, както и на лицата, за които се предполага, че извършват или е възможно да са извършили нарушение;

в) процедури, гарантиращи правото на защита на предполагаемия нарушител, правото му да бъде изслушан преди приемането на решение, което се отнася до него, и правото на ефективни правни средства за защита пред съд срещу всяко решение или мярка, отнасящи се до него;

8. разработва, разпространява и актуализира методически насоки в областта на дейността на одитните комитети в предприятията от обществен интерес в съответствие с изискванията на ЗНФО, приложимите актове на Европейския съюз и добрите практики; комисията може да дава препоръки за подоб- ряване дейността на одитните комитети в предприятията от обществен интерес.“

§ 4. В чл. 8 се правят следните изменения: 1. В ал. 1, т. 2 думите „т. 1 – 5“ се заменят с „т. 1 – 3 и 5“.

2. В ал. 2 думите „т. 1 – 5“ се заменят с „т. 1 – 3 и 5“.

§ 5. В чл. 10 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 1: а) в т. 3 думите „т. 1 – 5“ се заменят с „т. 1 – 3 и 5“;

б) в т. 4 думите „т. 1 – 5“ се заменят с „т. 1 – 3 и 5“;

в) създава се т. 5: „5. отнеме окончателно функцията по чл. 85, ал. 3.“

2. Алинея 2 се изменя така: „(2) Мярката по ал. 1, т. 4 се прилага с решение на комисията, след като преди това са били приложени мерките по ал. 1, т. 1 – 3 и нарушенията не са били отстранени или преустановени в определения по ал. 1, т. 1 срок. В този случай комисията осъществява отнетите функции за срок до три месеца с възможност за еднократно удължаване с още три месеца.“

3. Създава се ал. 3: „(3) Мярката по ал. 1, т. 5 се прилага с решение на комисията, след като преди това е била приложена мярката по ал. 1, т. 4 и нарушенията не са били отстранени или преустановени през периода, в който функцията е била временно отнета.“

§ 6. В чл. 11, ал. 2 т. 2 се заличава. § 7. В чл. 12 се добавя изречение второ: „До издаване на наказателно постановление, но не по-късно от 30 дни от предявяване на акта за установяване на административно нарушение, между административнонаказващия орган и нарушителя може да бъде постигнато споразумение за прекратяване на административнонаказателното производство за нарушения по чл. 110, ал. 1 и 2 ЗНФО, освен в случаите на повторност или когато деянието съставлява престъпление.“

§ 8. Член 13 се заличава. § 9. В чл. 15 се правят следните изменения: 1. В основания текст, в изречение първо думата „професионална“ се заменя с „календарна“.

2. В основания текст, в изречение второ съюзът „и“ се заменя със „задължително“.

§ 10. В чл. 17 се правят следните изменения:

1. В ал. 1 думите „по конкретни задачи“ се заличават.

2. В ал. 2 думата „задачите“ се заменя с „неговия статут“.

§ 11. В чл. 19 се правят следните изменения:

1. Алинея 2 се изменя така: „(2) Членът на комисията, който не може да присъства на заседанието, предварително уведомява за това председателя.“

2. В ал. 3 думите „с отсъстващия член“ се заличават.

3. Алинеи 4 и 5 се заличават. § 12. В чл. 20 се правят следните изменения:

1. Алинея 5 се изменя така: „(5) Решенията за временно лишаване от правото за извършване на финансов одит и за отнемане на функция или на функции по чл. 36, ал. 1, т. 1 – 3и5и чл. 85, ал. 3 ЗНФО се приемат с мнозинство от 4 гласа.“

2. Създава се ал. 6: „(6) Решенията по ал. 5 се оповестяват на интернет страницата на комисията, както следва:

1. до влизането им в сила се оповестява информация на анонимна основа;

2. след влизането им в сила се оповестяват пълното решение, както и начинът и мотивите за гласуване на всеки гласувал.“

§ 13. В чл. 21 ал. 1 и 2 се изменят така: „(1) На всяко заседание на комисията се води протокол от определен служител от администрацията. Протоколът съдържа информация за участниците в заседанието, обсъжданите въпроси и взетите решения. В случаите, когато в заседание председателят или някой от членовете са участвали дистанционно чрез видеоконференция, това се записва изрично в протокола. Протоколът се подписва от председателя/председателстващия, от участвалите на заседанието членове и от водещия протокола.

(2) За всяко заседание се води пълен аудио- и видеозапис. Аудио- и видеозаписите се съхраняват 5 години от съответната дата на провеждане, след което се унищожават.“

§ 14. В чл. 22 се правят следните изменения и допълнения:

1. Създава се нова ал. 6:

„(6) Комисията извършва разследвания по жалби и сигнали, както и по своя преценка, за нарушения на Регламент (ЕС) № 537/2014 и на ЗНФО.“

2. Досегашната ал. 6 става ал. 7. § 15. В чл. 23 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 1, т. 1 се създава буква „в“: „в) достъп до политиките, правилата и процедурите, регламентиращи системата за вътрешен контрол на качеството на регистрирания одитор, както и до пълната документация от одиторските досиета на включените за проверка ангажименти;“.

2. В ал. 3 изречение второ се изменя така: „В тези случаи експертите не вземат участие във вземането на решения от инспекционните/разследващите екипи и от комисията.“

3. Създават се нова ал. 4 и ал. 5 и 6: „(4) Експертите, участващи в извършването на инспекции, трябва да имат подходящо професионално образование, съответстващ опит в областта на финансовия одит и финансовото отчитане, да са преминали обучение за контрол на качеството и да нямат конфликт на интереси с инспектираните регистрирани одитори.

(5) Експертите, участващи в извършването на разследвания, трябва да имат подходящо професионално образование, съответстващ опит в областта на финансовия одит и финансовото отчитане и да нямат конфликт на интереси с разследваните регистрирани одитори.

(6) Информацията, която експертите създават и получават при или по повод участието си в извършването на инспекции или разследвания, е професионална тайна. Експертите са длъжни да пазят професионалната тайна, включително след приключване на съответните инспекции или разследвания, във връзка с които са наети.“

4. Досегашната ал. 4 става ал. 7. § 16. В чл. 26 се правят следните изменения:

1. Алинея 1 се изменя така: „(1) Пълни инспекции се извършват наймалко веднъж на три години въз основа на оценка на риска. Тематични инспекции се извършват по решение на комисията.“

2. В ал. 2 изречение второ се заличава. § 17. В чл. 29, ал. 3 и 4 думите „Европейски орган за ценни книжа и пазари“ се заменят с „КЕОНО“.

§ 18. В чл. 33, ал. 4, т. 3 думите „(обн., ДВ, бр. 23 от 2000 г.; посл. изм., бр. 27 от 2013 г.)“ се заличават. § 19. Член 34 се заличава.

§ 20. В чл. 40а, в основния текст думата „председателя“ се заменя с „главния секретар“.

§ 21. В преходните и заключителните разпоредби § 1 се изменя така:

„§ 1. Правилникът е приет на основание чл. 71, ал. 3, т. 1 от Закона за независимия финансов одит с Решение № 16 от 31.01.2017 г. на Комисията за публичен надзор над регистрираните одитори и е изменен с Решение № 146 на КПНРО от 24.10.2017 г., с Решение № 14 на КПНРО от заседание, проведено на 6.02.2018 г., с Решение № 3 на КПНРО от заседание, проведено на 8.01.2019 г., с Решение № 26 на КПНРО от заседание, проведено на 26.02.2019 г., и с Решение № 158 на КПНРО от заседание, проведено на 6.10.2020 г.“

Председател: Огнян Симеонов