Наредба № Н-3 от 22 май 2018 г. за определяне на правилата за плащания, за верификация и сертификация на разходите, за възстановяване и отписване на неправомерни разходи и за осчетоводяване, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество

НАРЕДБА № Н-3 от 22 май 2018 г. за определяне на правилата за плащания, за верификация и сертификация на разходите, за възстановяване и отписване на неправомерни разходи и за осчетоводяване, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество

Главапърва

ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ

Чл. 1. (1) С тази наредба се определят правилата и сроковете за:

1. извършване на плащания; 2. верификация и сертификация на разходите;

3. възстановяване и отписване на неправомерни разходи;

4. счетоводна отчетност; 5. приключване на счетоводна година. (2) Правилата по ал. 1 се прилагат за: 1. оперативните програми, финансирани от Европейския фонд за регионално развитие (ЕФРР), Европейския социален фонд (ЕСФ) и Кохезионния фонд (КФ) на Европейския съюз (ЕС);

2. програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС, които са програмите между Република България – Република Сърбия, Република България – Република Турция, и Република България – Бивша Югославска република Македония.

Глававтора

ИЗВЪРШВАНЕ НА ПЛАЩАНИЯ ПО

ОПЕРАТИВНИТЕ ПРОГРАМИ

Чл. 2. (1) Изплащането на финансова подкрепа от управляващия орган към бенефициентите по оперативната програма се извършва въз основа на административен договор или заповед за предоставяне на финансова подкрепа или въз основа на финансово споразумение в случаите на финансова подкрепа за финансови инструменти.

(2) Управляващият орган изплаща финансовата подкрепа при спазване на съотношението по източници на финансиране, определено в акта по ал. 1, или финансовото споразумение в случаите, когато финансовата подкрепа се реализира чрез финансови инструменти.

(3) Управляващият орган поддържа информация на ниво приоритетна ос, включително и на ниво проект по отношение на разходите, които попадат в обхвата на ЕФРР, но са финансирани от ЕСФ, или попадат в обхвата на ЕСФ, но са финансирани от ЕФРР.

Чл. 3. (1) Средствата от ЕФРР, ЕСФ и КФ на ЕС и съответното национално съфинансиране постъпват, съхраняват се и се разплащат чрез банкови сметки в Българската народна банка (БНБ). Схемата на паричните потоци на средствата от ЕФРР, ЕСФ, КФ на ЕС и кореспондиращото национално съфинансиране е представена в приложение № 1.

(2) Плащанията със средствата по ал. 1 се извършват в български левове чрез Системата за електронни бюджетни разплащания (СЕБРА).

(3) Валутният курс за изчисляване на левовата равностойност на изплатените от Европейската комисия аванси по оперативните програми или на възстановените разходи по заявления за плащане е месечният счетоводен обменен курс на Европейската комисия, валиден за месеца, през който сумите са били осчетоводени в сметките на сертифициращия орган.

(4) Курсовите разлики, които възникват между месечния счетоводен обменен курс на Европейската комисия и обменния курс на БНБ, остават в сметките на Националния фонд и се считат за ресурс под формата на национално съфинансиране.

Чл. 4. Управляващият орган предоставя по електронен път информация на сертифициращия орган за лицата, определени да работят в СЕБРА, в срок до 5 работни дни от датата на издаване или изменение на заповедта за определяне на лицата.

Чл. 5. Служителите на управляващия орган, които участват в подготовката, изпълнението и управлението на оперативната програма, включително и членовете на звеното/екипа за управление на проекта, подписват декла- рация за липса на конфликт на интереси по смисъла на чл. 57, параграф 2 от Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 2012 г. относно финансовите правила, приложими за общия бюджет на Съюза и за отмяна на Регламент (ЕО, Евратом) № 1605/2002 на Съвета (ОВ, L 298 от 26 октомври 2012 г.) (Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012). Декларацията съдържа минимума от обстоятелства, посочени във формата на приложението към Практическото ръководство за ръководители на Европейската служба за борба с измамите „Установяване на конфликт на интереси в процедури за обществени поръчки за структурни действия“.

Чл. 6. Управляващият орган извършва авансови, междинни и окончателни плащания към бенефициентите.

Чл. 7. (1) Управляващият орган извършва следните авансови плащания:

1. за инфраструктурни проекти на стойност над 10 млн. лв. и с повече от 50 на сто от общата стойност по проекта, предвидени за строително-монтажни работи – в размер до 10 % от стойността на финансовата подкрепа; 2. за публични бенефициенти, които изпълняват проекти по Оперативна програма „Региони в растеж“, Оперативна програма „Транспорт и транспортна инфраструктура“ и Оперативна програма „Околна среда 2014 – 2020 г.“ – в размер до 35 % от стойността на финансовата подкрепа;

3. финансова подкрепа, представляваща държавна или минимална помощ, при условие че авансовото плащане се включва в доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи – в размер до 40 % от стойността на финансовата подкрепа;

4. във всички останали случаи – в размер до 20 % от стойността на финансовата подкрепа. (2) Авансовите плащания се извършват след издаване на акта по чл. 2, ал. 1 и в съответствие с условията, определени в него.

(3) Авансовите плащания по ал. 1, т. 1 и за инфраструктурни проекти над 10 млн. лв. и с повече от 50 на сто от общата стойност по проекта за строително-монтажни работи по т. 2 се извършват, както следва:

1. след издаване на акта по чл. 2, ал. 1 се извършва плащане в размер до 1 % от стойността на финансовата подкрепа;

2. след сключване на първия договор с изпълнител се извършва плащане на остатъка от аванса в размер и в съответствие с условията, определени в акта по чл. 2, ал. 1.

Чл. 8. (1) Управляващият орган извършва авансово плащане, в случай че същото е обезпечено в пълен размер.

(2) Обезпечение за авансово плащане не се изисква от бенефициенти – разпоредители с бюджет по чл. 11, ал. 3 и 9 от Закона за пуб- личните финанси, от разпоредители с бюджет от по-ниска степен, от юридическите лица по чл. 13, ал. 4 от същия закон, с изключение на разпоредителите с бюджет по бюджетите на общините и на случаите по чл. 7, ал. 1, т. 3.

(3) Срокът на валидност на обезпечението за авансово плащане не може да бъде по-кратък от срока за извършване на финалното плащане по проекта, определен в акта по чл. 2, ал. 1, или до пълно покриване на аванса с допустими разходи съгласно чл. 131, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 2013 г. за определяне на общоприложими разпоредби за Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд, Кохезионния фонд, Европейския земеделски фонд за развитие на селските райони и Европейския фонд за морско дело и рибарство и за определяне на общи разпоредби за Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд, Кохезионния фонд и Европейския фонд за морско дело и рибарство и за отмяна на Регламент (ЕО) № 1083/2006 на Съвета (ОВ, L 347 от 20 декември 2013 г.) (Регламент (ЕС) № 1303/2013).

(4) При обезпечение с банкова гаранция тя трябва да бъде безусловна и неотменима в полза на администрацията, в чиято структура е управляващият орган.

(5) Обезпечението със запис на заповед трябва да бъде „без протест“ и „без разноски“.

(6) За всички видове обезпечения задължително се спазват изискванията на ал. 1 и 3.

Чл. 9. (1) Управляващият орган извършва междинни и окончателни плащания към бенефициентите след верифициране на разходите.

(2) Окончателното плащане се изчислява, като от общо верифицираните допустими разходи, финансирани с безвъзмездна финансова помощ по проекта, се приспаднат извършените авансови и междинни плащания. Размерът и условията за плащането му се определят в акта по чл. 2, ал. 1.

(3) Общият размер на авансовите и междинните плащания е следният:

1. за инфраструктурни проекти на стойност над 10 млн. лв. и с повече от 50 на сто от общата стойност по проекта за строителномонтажни работи – до 90 % от стойността на финансовата подкрепа;

2. при обезпечаване на авансовите плащания към бенефициентите с гаранция, издадена от банка или друга финансова институция, регистрирани в Република България – до 95 % от стойността на финансовата подкрепа;

3. за бенефициенти от централната администрация на изпълнителната власт, когато утвърдените разходи по бюджета на първостепенния разпоредител, в чиято структура е бенефициентът, са по-високи от размера на отпуснатите авансови плащания – до 95 % от стойността на финансовата подкрепа;

4. във всички останали случаи – до 80 % от стойността на финансовата подкрепа, определена в акта по чл. 2, ал. 1.

(4) Алинея 3 не се прилага в случаите, когато към бенефициентите няма извършено авансово плащане.

(5) Алинея 3 не се прилага, когато авансът е покрит изцяло с допустими разходи съгласно чл. 131, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

(6) Покриването на аванса с допустими разходи съгласно чл. 131, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 започва след ограниченията по ал. 3, намалени с извършените авансови плащания. Управляващият орган уведомява бенефициента, че остатъкът от верифицирания разход се счита за платен с авансовото плащане.

Чл. 10. Управляващият орган определя в документите по чл. 24 и 26 от Закона за управление на средствата от Европейските структурни и инвестиционни фондове (ЗУСЕСИФ):

1. възможността за подаване на искания за плащане на месечна база, съобразени с периода за верифициране на разходите от управляващия орган по предходни искания за плащане и без ограничение на общата им стойност, отчитайки ограниченията по чл. 9;

2. задължение на бенефициента е да не включва в договорите с изпълнителите изисквания за минимална стойност на разходите, които да бъдат отчитани към него.

Чл. 11. (1) Плащанията от оперативната програма за операции, изпълнявани чрез финансови инструменти, се извършват поетапно, като размерът на средствата, изплатен за финансови инструменти, включен във всяко искане за плащане, подадено от бенефициента към управляващия орган в периода на допустимост, не надвишава 25 % от общия размер на финансовата подкрепа съгласно финансовото споразумение.

(2) Допустимите разходи за финансови инструменти, извършени в периода на допустимост, включват:

1. плащания към или в полза на крайните получатели;

2. поети задължения по договори за гаранции;

3. разходи за управление или плащане на такси за управление на финансовия инструмент.

(3) Следващи искания за плащане от бенефициента към управляващия орган се подават в периода на допустимост само в следните случаи:

1. второ искане за плащане, когато наймалко 60 % от сумата, заявена в първото искане за плащане, е изразходвана за допустими разходи съгласно ал. 2;

2. трето и всяко следващо искане за плащане, когато най-малко 85 % от сумите, заявени в предходни искания за плащане, са изразходвани за допустими разходи съгласно ал. 2.

(4) Алинеи 1 и 3 не се прилагат за финансовите инструменти, изпълнявани съгласно чл. 39 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

(5) Плащанията във връзка с финансовите инструменти по ал. 4 се извършват съгласно условията и графика, определени във финансовото споразумение.

(6) В случаите на финансова подкрепа за финансови инструменти съгласно чл. 5, ал. 1 от ЗУСЕСИФ обезпечението на средствата за плащания от вноската, за която управляващият орган се е задължил към лицето, управляващо фонда на фондовете, се извършва чрез учредяване и осигуряване на противопоставимост в полза на управляващия орган на първия по ред особен залог или друга форма, приемлива за управляващия орган.

(7) Обезпечения на средствата за плащания към лицето, изпълняващо финансов инструмент по чл. 39 от Регламент 1303/2013, не се изискват.

Чл. 12. (1) Лихвите, натрупани по авансови плащания, финансирани с безвъзмездна финансова помощ, са ресурс за националното съфинансиране по съответната оперативна програма.

(2) Лихвите и други приходи, които могат да бъдат отнесени към финансовата подкрепа, изплатена за финансови инструменти, се използват по реда на чл. 43, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

Чл. 13. (1) Управляващият орган гарантира, че бенефициентите получават общата сума на финансовата подкрепа от програмата в сроковете, установени със ЗУСЕСИФ, в пълнота и в съответствие с чл. 60, ал. 4 от ЗУСЕСИФ.

(2) Управляващият орган извършва плащания към бенефициентите в рамките на заложените от дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите лимити в СЕБРА.

(3) Дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите залага по десетразрядните кодове в СЕБРА на управляващия орган на съответната оперативна програма следните лимити:

1. лимит в размер на авансово получените средства от Европейската комисия и съответното национално съфинансиране;

2. лимит в размер на възстановени от Европейската комисия разходи и съответното национално съфинансиране;

3. лимит в размер на възстановени от бенефициентите разходи, както и на възстановени лихви за забава по разходи, заявени за възстановяване от Европейската комисия, след тяхното приспадане от заявление за плащане към Европейската комисия или от годишен счетоводен отчет.

(4) Лимитите по ал. 3 подлежат на залагане единствено в случаите, когато превишават предоставеното финансиране по реда на чл. 17, ал. 4 от Закона за публичните финанси.

(5) Лимитите по ал. 3, т. 1 и 2 се залагат в срок до 10 работни дни след получаване на транш от Европейската комисия, като в същия срок дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите уведомява управляващия орган.

(6) Лимитите по ал. 3, т. 3 се залагат след 15-о число на месеца, следващ месеца на възстановяване на разходите от бенефициентите, а за възстановените лихви за забава – на месеца, следващ месеца на приспадането им от заявление за плащане към Европейската комисия или годишен счетоводен отчет.

(7) Лимитите остават заложени до тяхното пълно усвояване или до тяхното отнемане.

(8) Дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите може да отнеме изцяло или частично вече заложените лимити при установяване на нарушение на принципа за добро финансово управление по смисъла на чл. 30 от Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012.

Чл. 14. Управляващият орган представя на сертифициращия орган по електронен път прогноза за плащанията за години „n“ и „n+1“ във формата съгласно приложение № 2 в срок до 10 януари на година „n“.

Чл. 15. Актуализация на прогнозата за плащанията се извършва от управляващия орган всяка година и се представя на сертифициращия орган по електронен път в срок до 10 юли.

Чл. 16. Управляващият орган въвежда в Информационната система за управление и наблюдение на средствата от ЕСИФ (ИСУН) всеки месец до 10-о число прогноза за плащанията за текущия и следващия месец.

Чл. 17. До 10 януари, 10 юли и 10 октомври на всяка финансова година управляващият орган представя на сертифициращия орган по електронен път финансови данни по смисъла на чл. 112 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 във вида и формата на таблица 1 и до 10 януари на финансовата година във вида и формата на таблица 2 от приложение II от Регламент за изпълнение (ЕС) № 1011/2014 на Комисията от 22 септември 2014 г. за определяне на подробни правила за прилагането на Регламент (ЕС) № 1303/2013 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на образците за предоставяне на определена информация на

Комисията и подробни правила за обмен на информация между бенефициерите и управляващите органи, сертифициращите органи, одитните органи и междинните звена (ОВ, L 286 от 30 септември 2014 г.). Чл. 18. (1) Управляващият орган уведомява сертифициращия и одитния орган в случаите на оправомощаване по чл. 9, ал. 5 от ЗУСЕСИФ в срок до 5 работни дни от датата на оправомощаването.

(2) Сертифициращият орган може да изисква от управляващия орган допълнителна финансова, техническа и административна информация и други документи, като същите се предоставят в срок до 5 работни дни от получаване на искането, освен ако не е указано друго.

Главатрета

ВЕРИФИКАЦИЯ И СЕРТИФИКАЦИЯ НА

РАЗХОДИТЕ ПО ОПЕРАТИВНИТЕ ПРО-

ГРАМИ

Раздел I Верификация на разходи

Чл. 19. (1) Управляващият орган отговаря за верифициране на разходите, извършени от бенефициентите по програмата, финансирана от фондовете по чл. 1, ал. 2, т. 1.

(2) Разходите се верифицират въз основа на документите, представени от бенефициента с всяко искане за плащане, чрез извършване на управленски проверки.

(3) Управленските проверки за верифициране на разходите включват:

1. документална проверка на всяко искане за плащане, подадено от бенефициента, включително и на придружаващата го документация, която обхваща минимум следните обстоятелства:

а) разходите са направени и платени в периода на допустимост;

б) разходите са свързани с одобрения проект;

в) съответствие с програмните условия, включително, където е приложимо, съответствие с одобрената ставка за финансиране;

г) съответствие с правилата за допустимост на разходите;

д) съответствие и коректност на разходооправдателните документи и съществуването на адекватна одитна следа;

е) при опростени форми на предоставяне на финансова подкрепа дали условията за плащане са изпълнени;

ж) съответствие с правилата за държавна помощ и изискванията за устойчиво развитие, равни възможности и недискриминация;

з) съответствие с правилата за възлагане на обществени поръчки и за определяне на изпълнител по реда на глава четвърта от ЗУСЕСИФ;

и) спазване на правилата за публичност; й) физически напредък на проекта, измерен с общи и специфични за програмата крайни резултати, и където е приложимо, показатели за резултатите и микроданни;

к) доставката на продукта или услугата е в пълно съответствие с условията на акта по чл. 2, ал. 1;

2. проверка на място на бенефициенти, включително на мястото на изпълнение на проекта, финансови посредници или крайни получатели, партньори на бенефициента, когато това е приложимо, по преценка на управляващия орган, с изключение на финансови инструменти, изпълнявани по реда на чл. 39 от Регламент (ЕС) № 1303/2013;

3. проверка на предоставените от бенефициента данни или микроданни, свързани с изпълнението на индикаторите по проекта.

Чл. 20. (1) Проверката по чл. 19, ал. 3, т. 1 за програмите, финансирани от ЕСФ, може да се извършва от управляващия орган въз основа на извадка от разходни позиции от дадено искане за плащане, която се изготвя съгласно указанията на Европейската комисия относно управленските проверки и указанията на Европейската комисия относно методите за подбор на извадки за одитиращите органи.

(2) Управляващият орган обосновава необходимостта от прилагането на извадковата верификация по ал. 1.

Чл. 21. (1) Верифицирането на разходи по операции, изпълнявани чрез финансови инструменти, се извършва след проверка на документацията, доказваща предоставянето на финансова подкрепа и нейното използване по предназначение.

(2) Управляващият орган извършва проверка за изпълнението на минималните изисквания и критериите съгласно чл. 7 от Делегиран регламент (ЕС) № 480/2014 на Комисията от 3 март 2014 г. за допълнение на Регламент (ЕС) № 1303/2013 на Европейския парламент и на Съвета за определяне на общоприложими разпоредби за Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд, Кохезионния фонд, Европейския земеделски фонд за развитие на селските райони и Европейския фонд за морско дело и рибарство и за определяне на общи разпоредби за Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд, Кохезионния фонд и Европейския фонд за морско дело и рибарство (ОВ, L 138/5 от 13.05.2014 г.) (Делегиран регламент (ЕС) № 480/2014).

(3) Преди извършване на първо плащане към бенефициента на финансови инструменти управляващият орган проверява като минимум следното:

1. изпълнението на чл. 37, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1303/2013;

2. един от вариантите за изпълнение съгласно чл. 38 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 е определен за предоставянето на финансов принос за финансови инструменти;

3. спазването на правилата за предоставяне на държавна помощ;

4. подписаното споразумение за финансиране е в съответствие с минималните изисквания, определени в приложение IV към Регламент (ЕС) № 1303/2013.

(4) Управляващият орган преди извършване на всяко следващо плащане към бенефициента на финансови инструменти извършва проверките по чл. 9, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) № 480/2014, включително проверки за изпълнение на инвестиционната стратегия, извършения подбор на финансови посредници и сключените споразумения с тях и спазването на правилата за предоставяне на държавна помощ.

Чл. 22. В случаите, когато управляващият орган е бенефициент по приоритетна ос „Техническа помощ“ и е отговорен за подбора, одобрението, верификацията и плащанията на извършените разходи, проверките по чл. 19 се извършват така, че да се гарантира принципът на разделение на функциите.

Чл. 23. (1) Управляващият орган извършва проверките по чл. 19, ал. 3, т. 2. Проверките може да се извършват на извадков принцип на база на методология, основана на оценка на риска, допълнена чрез случайна извадка, включително и проверки за спазване на принципа за дълготрайност съгласно изискванията на чл. 71 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

(2) При необходимост управляващият орган извършва извънредни проверки на място по смисъла на чл. 19, ал. 3, т. 2.

(3) При проверка на място на операции, изпълнявани чрез финансови инструменти, управляващият орган извършва преглед на документацията, доказваща предоставянето на финансова подкрепа, както и проверка дали заложените резултати и показатели в договорите между финансовите посредници и крайните получатели са постигнати.

(4) Управляващият орган въвежда информация за извършените проверки на място, направените констатации и препоръки, включително и актуална информация за статуса на изпълнението на препоръките, в ИСУН в срок до 3 работни дни от настъпване на събитието, подлежащо на въвеждане или актуализация.

Чл. 24. (1) В рамките на счетоводната година управляващият орган предоставя на сертифициращия орган чрез ИСУН регулярно, но не по-рядко от всеки втори месец, междинни доклади по сертификация и декларации за допустимите разходи с включени разходи в съответствие с чл. 65, ал. 2 от ЗУСЕСИФ (приложение № 3).

(2) Управляващият орган въвежда със статус „приключен“ в ИСУН докладите по ал. 1 до 10-о число на месеца. (3) Управляващият орган включва в доклада по сертификация и декларация за допустимите разходи платени от бенефициента аванси към изпълнителите по договори в случаите, когато в сключения договор с изпълнител е предвидено авансово плащане и е предоставена фактура или друг счетоводен документ с еквивалентна доказателствена стойност за извършения разход.

(4) Управляващият орган може да включва в доклада по сертификация и декларацията за допустимите разходи изплатените към бенефициентите допустими разходи по голям проект по смисъла на чл. 100 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 преди одобрението му от Европейската комисия в случаите, когато е изпълнено условието по чл. 24, ал. 4 от ЗУСЕСИФ.

(5) Управляващият орган предоставя чрез ИСУН информация съгласно приложение № 4A.

(6) Управляващият орган предоставя на сертифициращия орган чрез ИСУН до 10 юни за всяка счетоводна година финален междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи за счетоводната година с включени верифицирани разходи до 31 май съгласно приложение № 3.

Чл. 25. При констатирани от национални и европейски контролни и одитни органи слабости във функционирането на системата за управление и контрол управляващият орган предприема следните действия:

1. анализира обхвата на констатираните недостатъци в системата за управление и контрол по оперативната програма и предприема действия за отстраняването им съгласно препоръките на националните и европейските контролни и одитни органи чрез прилагане на подобрени контролни механизми;

2. уведомява сертифициращия орган за корекция на верифицираните разходи, включени в предходни доклади по сертификация и декларации за допустимите разходи.

Раздел II Сертификация на разходите

Чл. 26. (1) Сертифициращият орган отговаря за изготвяне и изпращане до Европейската комисия на заявления за плащане за разходите, верифицирани от управляващия орган по оперативната програма и сертифи- цирани от сертифициращия орган в съответствие с чл. 126, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 1303/2013 и чл. 66 от ЗУСЕСИФ.

(2) Сертифициращият орган изпраща информацията по чл. 66, ал. 4 от ЗУСЕСИФ чрез ИСУН до управляващия орган и до одитния орган.

(3) Управляващият орган може да включва повторно неодобрени от сертифициращия орган разходи в следващ доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи в резултат на промяна на обстоятелствата за допустимостта на разходите и след извършване на съответните управленски проверки.

Чл. 27. Сертифициращият орган във връзка със сертификацията извършва:

1. документална проверка на получените от управляващия орган доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи, включваща най-малко проверка на намаленията по чл. 39, отразяването на информацията от одитни доклади по програмите и потвърждаване, че всички верифицирани и включени разходи са платени;

2. проверка за спазването на процедурите и контролните дейности на управляващия орган за верификация на разходите;

3. проверка на място на бенефициенти, включително на мястото на изпълнение на проекта, на финансови посредници или на крайни получатели, с изключение на финансови инструменти по чл. 39 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

Чл. 28. (1) При сертификацията на разходи се отчитат резултатите от доклади на национални и европейски контролни и одитни органи.

(2) Одитният орган предоставя на сертифициращия орган предварителните и окончателните доклади от извършени одити по оперативните програми в срок до 5 работни дни от тяхното издаване.

Чл. 29. Управляващият орган предоставя на сертифициращия и на одитния орган по електронен път:

1. информация за текущи разследвания на Европейската служба за борба с измамите във връзка със съответната оперативна програма в срок до 5 работни дни от нейното получаване;

2. предварителни и окончателни доклади от службите на Европейската комисия, Европейската сметна палата и Сметната палата на Република България в срок до 5 работни дни от тяхното получаване в случаите, когато сертифициращият и одитният орган не са адресати.

Чл. 30. Управляващият орган представя на сертифициращия и одитния орган по електронен път:

1. метода по чл. 59, ал. 2, т. 2 от ЗУСЕСИФ в срок до 5 работни дни след одобрението му от ръководителя на управляващия орган;

2. метода по чл. 59, ал. 2, т. 3 от ЗУСЕСИФ в срок до 5 работни дни след одобрението му от ръководителя на управляващия орган;

3. информация за напредъка по изпълнението и резултатите от извършените управленски проверки съгласно приложение № 5 – два пъти годишно – в срок до 31 юли за проверки, извършени в периода от 1 януари до 30 юни; в срок до 31 януари за проверки, извършени в периода от 1 юли до 31 декември на предходната финансова година;

4. процедурния наръчник, както и всички последващи изменения, в срок до 5 работни дни след одобрението му от ръководителя на управляващия орган.

Главачетвърта

СЧЕТОВОДНА ОТЧЕТНОСТ

Чл. 31. (1) Сертифициращият орган и управляващият орган организират счетоводната отчетност по оперативната програма чрез отчитане на начислена и на касова основа на всички счетоводни събития, произтичащи от финансовото управление на оперативната програма, в SAP системата на Министерството на финансите.

(2) Дирекция „Информационни системи“ в Министерството на финансите осигурява поддръжката на SAP системата на Министерството на финансите в сигурна информационна среда, като прилага утвърдените политики, правила и процедури в министерството, съобразени с изискванията на Закона за електронното управление и Наредбата за общите изисквания за мрежова и информационна сигурност, приета с ПМС № 279 от 2008 г.

(3) Сертифициращият орган определя на управляващия орган самостоятелен фирмен код в SAP системата, чрез който се осигурява оперативна самостоятелност и независимост на счетоводната отчетност.

(4) Управляващият орган е собственик на информацията, която оторизирани от него служители създават в SAP системата на Министерството на финансите, и като такъв отговаря за въвеждането, промяната, верността и поверителността на информацията съобразно изискванията на Закона за електронното управление и Наредбата за общите изисквания за мрежова и информационна сигурност.

(5) Редът за осигуряване на достъп на потребители и за работа със SAP системата е определен в приложения № 6 и 7.

Чл. 32. Сертифициращият орган ежемесечно и на тримесечие консолидира или обобщава отчетната информация, предоставена от управляващите органи във формати и в рамките на срокове, утвърдени съгласно указания на министъра на финансите, издадени въз основа на Закона за публичните финанси.

Чл. 33. (1) Сертифициращият орган разработва и въвежда в счетоводната система единен сметкоплан за всички управляващи органи и определя стандартни счетоводни записвания за счетоводните събития, произтичащи от финансовото управление на оперативните програми, задължителни за прилагане от управляващите органи и в съответствие с утвърдения по чл. 164 от Закона за публичните финанси сметкоплан на бюджетните организации.

(2) Стандартните счетоводни записвания се разработват от Министерството на финансите.

(3) Сертифициращият орган съгласува разработената от управляващия орган счетоводна политика.

(4) Сертифициращият орган допълва или изменя сметкоплана при:

1. допълнение или изменение на счетоводните правила, приложими за публичния сектор;

2. инициирано от управляващ орган и заявено по електронен път предложение за допълване на сметки.

(5) Сертифициращият орган осигурява аналитична счетоводна информация по оперативните програми чрез стандартни счетоводни записвания за:

1. одобрените бюджети по оперативните програми;

2. вземанията от Европейската комисия; 3. задълженията към Европейската комисия;

4. трансферите за национално съфинансиране, утвърдени с годишния закон за държавния бюджет;

5. сертифицираните разходи по проектите; 6. вземанията, отчетени по реда на приложение № 8.

(6) Управляващият орган осигурява аналитична счетоводна информация по проектите чрез стандартни счетоводни записвания за:

1. договорената безвъзмездна финансова помощ;

2. вземанията от бенефициентите; 3. задълженията към бенефициентите; 4. извършените авансови плащания и възстановяването на допустими разходи;

5. верифицираните разходи по проектите. (7) Управляващият орган осигурява аналитична счетоводна информация за финансовите споразумения с лицето, управляващо фонда на фондовете, или лицето, изпълняващо финансов инструмент по чл. 39 от Регламент № 1303/2013, чрез стандартни счетоводни записвания за:

1. дължимата финансова подкрепа на лицата по тази алинея, определена със споразуменията по чл. 2, ал. 1;

2. вземанията от лицата по тази алинея; 3. изплатеното финансиране към бенефициентите на финансова подкрепа;

4. верифицираните разходи по споразуменията по чл. 2, ал. 1.

Чл. 34. Сертифициращият орган оказва методическа помощ в случаите на специфични дейности и операции, различни от утвърдените със стандартните счетоводни записвания.

Главапета

ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ И ОТПИСВАНЕ НА

НЕПРАВОМЕРНИ РАЗХОДИ ПО ОПЕРА-

ТИВНИТЕ ПРОГРАМИ

Чл. 35. (1) Бенефициентът възстановява предоставената с акта по чл. 2, ал. 1 финансова подкрепа, когато е:

1. определена индивидуална финансова корекция;

2. недължимо платена без правно основание или при отпаднало основание.

(2) Управляващият орган определя сумата за възстановяване по ал. 1 и отчита вземане по програмата.

Чл. 36. При установени слабости в системата за управление и контрол управляващият орган определя сума за възстановяване и отчита вземане по програмата, което се възстановява съгласно Закона за публичните финанси.

Чл. 37. (1) Управляващият орган въвежда информация за определените индивидуални финансови корекции, чрез които се отменя изцяло или частично финансова подкрепа, предоставена със средства от ЕСИФ и национално съфинансиране по проектите, в ИСУН в срок до 3 работни дни и в счетоводната система в срок до 5 работни дни:

1. след издаване на акта по чл. 73, ал. 1 от ЗУСЕСИФ;

2. след влизане в сила на съдебно решение за отмяна или изменение на финансова корекция.

(2) След определяне на сумата за възстановяване по чл. 35, ал. 1, т. 2 и чл. 36 информацията за тях се въвежда в ИСУН и в счетоводната система в сроковете по ал. 1.

(3) Редът, сроковете и формата за предоставяне от управляващия орган на сертифициращия орган на информация за регистрираните вземания по чл. 35, ал. 1 и чл. 36 са определени в приложения № 8 – 14.

Чл. 38. (1) Управляващият орган намалява верифицираните разходи през счетоводната година и до изготвяне на финалния междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи с установените вземания по чл. 35, ал. 1 и чл. 36 по реда, определен в чл. 39. Относимият към вземанията собствен принос се намалява от верифицираните разходи.

(2) Определените финансови корекции и недължимата поради отпаднало основание финансова подкрепа се намаляват при верифициране на искане за плащане и не се включват в доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи.

Чл. 39. (1) Управляващият орган намалява вземанията по чл. 35, ал. 1 за разходи, включени в заявление за плащане към Европейската комисия през счетоводната година, които все още не са сертифицирани с годишния счетоводен отчет. Вземанията се намаляват от първия следващ доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи, включително и относимия към тях собствен принос. В случай че до изпращането на доклада по сертификация на сертифициращия орган вземанията са възстановени от бенефициента, същите се отразяват като възстановени суми заедно с лихвата за забава.

(2) Управляващият орган намалява възстановените вземания по чл. 35, ал. 1 заедно с лихва за забава, включително и относимия към тях собствен принос, от първия следващ доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи, когато са свързани с разходи, сертифицирани с годишен счетоводен отчет.

(3) Управляващият орган намалява отчетените вземания по чл. 36 от първия следващ доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи, когато са свързани с разходи, които са включени в заявление за плащане, подадено към Европейската комисия.

(4) В случай че първият следващ доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи се изготвя след края на текущата счетоводна година, намаленията по ал. 1 и 3 се извършват от сертифициращия орган при изготвяне на отчета по чл. 49, т. 1.

(5) Сертифициращият орган уведомява по електронен път управляващия орган за изпращането на документите по реда на чл. 57, ал. 3 в срок до 3 работни дни.

Чл. 40. Управляващият орган поддържа в ИСУН Книга на длъжниците и Книга на длъжниците за системни пропуски за всяка оперативна програма, като вписва всички вземания, отчетени съгласно чл. 35 и 36.

Чл. 41. (1) Всички вземания, отчетени съгласно чл. 35 и 36, подлежат на възстановяване към сметката за средствата от Европейския съюз на Националния фонд.

(2) Вземанията по финансови корекции, наложени за финансови инструменти, не подлежат на възстановяване, ако попадат в изключенията, предвидени в чл. 6, параграф 3, ал. 1 и 2 от Делегиран регламент (ЕС) № 480/2014.

Чл. 42. (1) Управляващият орган информира бенефициента за сумата за възстановяване в случаите по чл. 35, ал. 1.

(2) Управляващият орган определя реда, по който бенефициентът го уведомява за извършеното доброволно възстановяване на средствата.

(3) Управляващият орган инициира своевременно процедура по уведомяване на отговорния разпоредител с бюджет за дължимите средства по чл. 36.

Чл. 43. (1) Бенефициентът възстановява вземанията по чл. 35, ал. 1 в 14-дневен срок от:

1. датата, на която е информиран чрез ИСУН за дължимата сума по чл. 35, ал. 1, т. 1;

2. влизането в сила на акта, с който са установени вземанията по чл. 35, ал. 1, т. 2.

(2) При възстановяване на задължението преди крайния срок не се дължи лихва за забава.

(3) Със съгласие на бенефициента възстановяване в срока, определен в ал. 1, може да се извърши и чрез отнемане на разпределен лимит по десетразряден код на бенефициент в СЕБРА.

(4) Управляващият орган извършва прихващане от последващо плащане по проекта, дължимо след верифициране на разходи по проекта, когато дължимите средства не са възстановени по реда на ал. 1 и 3.

(5) Дължимите средства се прихващат след изтичане на срока по ал. 1 заедно с лихва за забава, начислена от датата, следваща датата на изтичане на срока, определен в ал. 1, до датата на възстановяване на средствата.

(6) В случай на невъзможност за извършване на възстановяване по реда на ал. 1 – 5 управляващият орган упражнява правата си по учредени или издадени от бенефициента обезпечения.

Чл. 44. (1) Вземанията по чл. 35, ал. 1, определени на бенефициенти – бюджетни организации, които не са възстановени по реда на чл. 43 до шест месеца от изтичане на срока за доброволно възстановяване, подлежат на възстановяване от бюджетите на първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или от бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон, в чиито структури е бенефициентът, заедно с лихвата за забава.

(2) Възстановяването на средствата от бюджетните организации по ал. 1 към сметката за средства от Европейския съюз на Националния фонд се отчита като трансфер между бюджетите и сметките за средства от Европейския съюз на Националния фонд. При необходимост се извършват промени по бюджетите съгласно разпоредбите на Закона за публичните финанси.

(3) Възстановяването на средства от първостепенните разпоредители с бюджет може да се извърши и от централния бюджет чрез намаляване по бюджета на първостепенния разпоредител с бюджет на разходи и/или предоставени трансфери и компенсирана промяна на бюджетните взаимоотношения на централния бюджет с бюджета на първостепенния разпоредител с бюджет и сметката за средства от Европейския съюз на Националния фонд съгласно разпоредбите на Закона за публичните финанси.

(4) Възстановяването на средства от разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 и чл. 13, ал. 4 от Закона за публичните финанси по реда на ал. 3 може да се извърши чрез промяна на бюджетното взаимоотношение със съответния финансиращ бюджет по държавния бюджет и промяна на бюджетното взаимоотношение между централния бюджет и финансиращия бюджет.

(5) Първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон, в чиито структури е бенефициентът, могат да прилагат реда по ал. 1 – 4 и преди изтичане на срока по ал. 1, съгласувано с бенефициента.

(6) След изтичане на срока по ал. 1 и при липса на постъпили искания за плащане от страна на бенефициента управляващият орган информира първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон, в чиито структури е бенефициентът, за предприемане на действия по възстановяване на вземането по чл. 35, ал. 1 до края на съответната бюджетна година, с изключение на случаите, в които срокът изтича през месец декември на същата година и възстановяването може да се извърши в рамките на следващата бюджетна година.

(7) За вземания на стойност под 1000 лв. заедно с лихвата за забава възстановяване от първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или от бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон, в чиито структури е бенефициентът, се извършва след окончателно искане за плащане или при служебно приключване на проекта по реда на чл. 64, ал. 2 от ЗУСЕСИФ.

(8) Възстановяването по ал. 3 и 4 може да се извършва за вземания по чл. 35, ал. 1, които са по различни проекти или са дължими от различни бенефициенти в структурата на първостепенните разпоредители с бюджет, разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 от Закона за публичните финанси или от бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от същия закон. Информация за извършеното възстановяване се предоставя от разпореди- теля с бюджет на сертифициращия орган и на управляващия орган, към който е било дължимо вземането, в 10-дневен срок от датата на възстановяване.

Чл. 45. (1) Дължими суми от бенефициенти – бюджетни организации, с изключение на разпоредителите с бюджет по чл. 11, ал. 9 или бюджетните организации по чл. 13, ал. 4 от Закона за публичните финанси, които не са събрани по реда по чл. 43 и 44 до окончателно плащане, могат да се възстановяват по реда на чл. 106 от Закона за публичните финанси до края на следващата бюджетна година.

(2) Управляващият орган представя информация на сертифициращия орган за дължимите суми съгласно ал. 1 в срок до 15 ноември на финансовата година, съдържаща наименованието на длъжника, размера на дължимата сума и начислената лихва за забава.

(3) Сертифициращият орган информира управляващия орган за предприетите действия по възстановяване по реда на чл. 106 от Закона за публичните финанси и за размера на вземането, което ще бъде погасено по този ред.

(4) Възстановяването под формата на прихващане съгласно чл. 106 от Закона за публичните финанси се отразява в отчетите за касовото изпълнение на бюджета и сметките за средствата от Европейския съюз на Националния фонд, доколкото такова прихващане се приравнява на касов поток, съгласно разпоредбите на стандартите и указанията за отчетността на бюджетните организации, утвърдени съгласно чл. 164, ал. 1 от Закона за публичните финанси.

Чл. 46. Дължимите средства от бенефициенти могат да бъдат разсрочвани или отсрочвани съгласно чл. 184, ал. 2 от Данъчноосигурителния процесуален кодекс.

Чл. 47. (1) При невъзможност да се приложат способите за възстановяване, посочени в чл. 43 – 46, управляващият орган уведомява Националната агенция за приходите в 14-дневен срок от окончателно плащане по проекта. Дължимите вземания се погасяват по реда на чл. 169, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.

(2) За вземания, установени за неправомерно получена минимална помощ или помощ, освободена от задължението за уведомяване с акт на Съвета на Европейския съюз или на Европейската комисия, се прилага редът, определен в чл. 37 от Закона за държавните помощи.

(3) Възстановяването на неправомерна и несъвместима държавна помощ или на неправилно използвана държавна помощ се извършва по реда на глава шеста от Закона за държавните помощи.

Главашеста

ПРИКЛЮЧВАНЕ НА СЧЕТОВОДНАТА

ГОДИНА

Чл. 48. (1) Приключването на счетоводната година се извършва за всяка оперативна програма.

(2) Отговорни за приключване на счетоводната година са управляващият орган, сертифициращият орган и одитният орган.

Чл. 49. За приключването на счетоводната година се изготвят следните документи:

1. годишен счетоводен отчет, изготвян от сертифициращия орган;

2. декларация за управлението, изготвяна от управляващия орган;

3. годишно обобщение на окончателните одитни доклади и на извършените проверки, изготвяно от управляващия орган;

4. годишен контролен доклад, изготвян от одитния орган;

5. одитно становище, изготвяно от одитния орган.

Чл. 50. При програми, финансирани от повече от един фонд, допълненията към отчета по чл. 49, т. 1 се изготвят за всеки отделен фонд.

Чл. 51. Сертифициращият орган изготвя отчета по чл. 49, т. 1 след проверка на:

1. коректното и пълно отразяване на информацията за намалените от управляващия орган вземания и лихви съгласно чл. 39, ал. 1 и 3 през счетоводната година;

2. коректното и пълно отразяване на информацията за намалените от управляващия орган вземания и лихви съгласно чл. 39, ал. 2 през счетоводната година за разходи, сертифицирани с годишен счетоводен отчет;

3. невъзстановените вземания по чл. 35, които са сертифицирани с годишен счетоводен отчет, включително определените съгласно изискването за дълготрайност по чл. 71 от Регламент (ЕС) № 1303/2013;

4. определените като невъзстановими към края на счетоводната година суми;

5. коректното и пълно отразяване на информацията по т. 1 – 4 в SAP системата на Министерството на финансите;

6. новорегистрирани и възстановени вземания заедно с лихва за забава по чл. 35, ал. 1 и чл. 36;

7. регистрираните сигнали за нередности по разходи, заявени за възстановяване от Европейската комисия през счетоводната година;

8. отразяване на резултатите от одитни доклади.

Чл. 52. Управляващият орган предоставя на сертифициращия орган по електронен път в срок до 30 ноември след края на счетоводната година информация за невъзстановими суми по сертифицирани пред Европейската комисия с годишен счетоводен отчет разходи съгласно приложение № 15.

Чл. 53. Сертифициращият орган изготвя отчета по чл. 49, т. 1, като проверява и анализира обстоятелствата по чл. 51 и изчислява общата сума на допустимите разходи за съответната счетоводна година.

Чл. 54. (1) При предоставяне на финансиране под формата на чл. 55, ал. 1, т. 1 от ЗУСЕСИФ в случаите, когато по проектите има извършени разходи, представляващи процент от общо допустимите разходи или от определена категория разходи по проекта, при приключване на проекта не се допуска надхвърляне на максимално определените стойности.

(2) При надхвърляне на максимално определените стойности и при невъзможност разходите по ал. 1 да се коригират при приключване на проекта, управляващият орган извършва корекцията от декларираните към Европейската комисия разходи за съответната счетоводна година, като отчита вземане и регистрира дълг в Книга на длъжниците.

Чл. 55. (1) Извършените от сертифициращия орган намаления съгласно чл. 39, ал. 4 не се отразяват от управляващия орган в междинен доклад по сертификация и декларация за допустими разходи.

(2) Управляващият орган отразява намалените от сертифициращия орган разходи в отчета по чл. 49, т. 1 в общия размер на верифицираните разходи по оперативната програма на основание уведомлението по чл. 39, ал. 5.

Чл. 56. (1) Управляващият орган отразява информацията от окончателните одитни доклади при изготвяне на годишното обобщение по чл. 49, т. 3.

(2) Управляващият орган включва в годишното обобщение по чл. 49, т. 3 изчисления размер на извършените корекции в отчета по чл. 49, т. 1.

Чл. 57. (1) Документите по чл. 49 се съгласуват по електронен път между органите по чл. 48, ал. 2 по реда и в сроковете съгласно приложение № 16.

(2) Сертифициращият орган извършва преглед за съответствие на данните в окончателните документи по чл. 49.

(3) Документите по чл. 49, т. 1 – 3 се изпращат от сертифициращия орган на Европейската комисия чрез системата SFC 2014 в срока по чл. 59, параграф 5 от Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012.

Главаседма

ПРОГРАМИ ЗА ТРАНСГРАНИЧНО СЪТРУД-

НИЧЕСТВО ПО ВЪНШНИТЕ ГРАНИЦИ НА

ЕВРОПЕЙСКИЯ СЪЮЗ

Раздел I Извършване на плащания

Чл. 58. Източниците на финансиране на програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС (програмите за

ТГС) са ЕФРР, Инструментът за предприсъединителна помощ (ИПП II), националното съфинансиране на Република България и националното съфинансиране на страната – партньор по съответната програма за ТГС.

Чл. 59. Средствата, които се получават от Европейската комисия за финансиране на програмите за ТГС, се третират като средства от ИПП II.

Чл. 60. (1) Изплащането на финансова подкрепа от управляващия орган към водещия бенефициент или бенефициента по приоритетна ос „Техническа помощ“ се извършва в евро въз основа на акта по чл. 2, ал. 1.

(2) Управляващият орган изплаща финансовата подкрепа при спазване на съотношението по източници на финансиране, определено в акта по чл. 2, ал. 1.

Чл. 61. (1) Средствата от ИПП II, съответното българско национално съфинансиране, съфинансирането на страната – партньор по приоритетна ос „Техническа помощ“, и съфинансирането на страната – партньор по останалите приоритетни оси, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС, постъпват, съхраняват се и се разплащат чрез банкови сметки в БНБ. Схемата на паричните потоци на средствата се определя съгласно приложение № 17.

(2) Плащанията със средства по ал. 1 се извършват чрез СЕБРА и системата за електронно банкиране на БНБ.

Чл. 62. (1) Управляващият орган предоставя по електронен път информация на сертифициращия орган за лицата, определени да работят в СЕБРА, в срок до 5 работни дни от датата на издаване или на изменение на заповедта за определяне на лицата.

(2) Служителите на управляващия орган, които участват в подготовката, изпълнението и управлението на програмите за ТГС, както и членовете на звеното или екипа за управление на проекта, подписват декларацията по чл. 5.

Чл. 63. Управляващият орган извършва авансови, междинни и окончателни плащания към водещия бенефициент или бенефициента по приоритетна ос „Техническа помощ“.

Чл. 64. (1) Управляващият орган извършва следните авансови плащания:

1. за бенефициентите по приоритетна ос „Техническа помощ“ на програмите по чл. 1, ал. 2, т. 2 – в размер до 50 % от одобрените годишни бюджети за техническа помощ;

2. финансова подкрепа, представляваща държавна или минимална помощ, при условие че авансовото плащане се включва в доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи – в размер до 40 % от стойността на финансовата подкрепа;

3. във всички останали случаи – в размер до 20 % от стойността на финансовата подкрепа. (2) Предвидените авансови плащания към водещия бенефициент и бенефициента по приоритетна ос „Техническа помощ“ на програмите по чл. 1, ал. 2, т. 2 се извършват в срока по чл. 61, ал. 1 от ЗУСЕСИФ.

Чл. 65. Управляващият орган определя условията, при които се извършва плащането по чл. 64, в акта по чл. 2, ал. 1, доколкото друго не е предвидено в приложимото европейско законодателство и в сключените между държавите договори, ратифицирани, обнародвани и влезли в сила за Република България.

Чл. 66. (1) Управляващият орган извършва междинни и окончателни плащания към водещия бенефициент или бенефициента по приоритетна ос „Техническа помощ“ след верифициране на разходите.

(2) Окончателното плащане се изчислява, като от верифицираните допустими разходи за сметка на безвъзмездната финансова помощ по проекта се приспаднат извършените авансови и междинни плащания. Размерът и условията за плащането му се определят в акта по чл. 2, ал. 1.

(3) Общият размер на авансовите и междинните плащания е следният:

1. при обезпечаване на авансовите плащания към бенефициентите с гаранция, издадена от банка или друга финансова институция, регистрирана в Република България – до 95 % от стойността на финансовата подкрепа;

2. във всички останали случаи – до 80 % от стойността на финансовата подкрепа, определена в акта по чл. 2, ал. 1.

(4) Алинея 3 не се прилага в случаите, когато към бенефициентите няма извършено авансово плащане.

(5) Алинея 3 не се прилага в случаите, когато авансът е покрит изцяло с допустими разходи съгласно чл. 131, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

(6) Покриването на аванса с допустими разходи съгласно чл. 131, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 започва след ограниченията по ал. 3, намалени с извършените авансови плащания. Управляващият орган уведомява бенефициента, че остатъкът от верифицирания разход се счита за платен с авансовото плащане.

Чл. 67. Управляващият орган предоставя възможност в акта по чл. 2, ал. 1 за подаване на искания за плащане на тримесечие.

Чл. 68. Лихвите, натрупани по авансови плащания на водещия бенефициент и бенефициента по приоритетна ос „Техническа помощ“, финансирани с безвъзмездна финансова помощ, са ресурс за националното съфинансиране по съответните програми за ТГС.

Чл. 69. Водещият бенефициент или бенефициентът по приоритетна ос „Техническа помощ“ преизчислява в евро сумите на разходите, извършени в национална валута по реда на чл. 28 от Регламент (ЕС) № 1299/2013 г. на Европейския парламент и на Съвета от 2013 г. относно специалните разпоредби за подкрепа от Европейския фонд за регионално развитие по цел „Европейско териториално сътрудничество“ (ОВ, L 347 от 20 декември 2013 г.).

Чл. 70. (1) Управляващият орган гарантира, че водещият бенефициент или бенефициентът по приоритетна ос „Техническа помощ“ получава общата сума на финансовата подкрепа от програмата в сроковете, установени със ЗУСЕСИФ, в пълнота и в съответствие с чл. 60, ал. 4 от ЗУСЕСИФ.

(2) Управляващият орган извършва плащания към водещия бенефициент или бенефициента по приоритетна ос „Техническа помощ“ в рамките на заложените от дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите лимити в СЕБРА.

(3) Управляващият орган е отговорен за навременното осигуряване на публичното национално съфинансиране от страната – партньор по приоритетна ос „Техническа помощ“, и съфинансирането от страната – партньор по останалите приоритетни оси, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС.

(4) В срок до 5 работни дни след получаване на средствата по ал. 3 управляващият орган превежда получените средства по сметката с лимит в БНБ на дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите.

Чл. 71. (1) Дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите залага по десетразредните кодове в СЕБРА на управляващия орган на съответната програма за ТГС следните лимити:

1. лимит в размер на авансово получените средства от Европейската комисия, съответното българско национално съфинансиране и съответното съфинансиране на страната – партньор по приоритетна ос „Техническа помощ“, и съфинансирането от страната – партньор по останалите приоритетни оси, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС;

2. лимит в размер на възстановени от Европейската комисия разходи, съответното българско национално съфинансиране, съответното съфинансиране на страната – партньор по приоритетна ос „Техническа помощ“, и съфинансирането от страната – партньор по останалите приоритетни оси, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС;

3. лимит в размер на възстановените от водещия бенефициент или бенефициента по приоритетна ос „Техническа помощ“ разходи, както и възстановени лихви за забава по разходи, заявени за възстановяване от Европейската комисия, след тяхното приспадане от заявление за плащане към Европейската комисия или от годишен счетоводен отчет.

(2) Лимитите по ал. 1 подлежат на залагане единствено в случаите, когато превишават предоставеното финансиране по реда на чл. 17, ал. 4 от Закона за публичните финанси.

(3) Лимитите по ал. 1, т. 1 и 2 се залагат в срок до 10 работни дни след получаване на транш от Европейската комисия, като в същия срок дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите уведомява управляващия орган.

(4) Дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите залага лимит на управляващия орган за частта на съответното съфинансиране на страната – партньор по приоритетна ос „Техническа помощ“, и за частта на съответното съфинансиране на страната – партньор по останалите приоритетни оси, когато това е предвидено в меморандума за изпълнение на съответната програма за ТГС, само когато е осигурено национално съфинансиране от съответната страна партньор по сметката на Националния фонд за програмите за ТГС.

(5) Лимитите по ал. 1, т. 3 се залагат след 15-о число на месеца, следващ месеца на възстановяване на разходите от бенефициентите, а за възстановените лихви за забава – на месеца, следващ месеца на приспадането им от заявление за плащане към Европейската комисия или годишен счетоводен отчет.

(6) Лимитите остават заложени до тяхното пълно усвояване или до тяхното отнемане.

(7) Дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите може да отнеме напълно или частично вече заложените лимити при установяване на нарушение на принципа за добро финансово управление по смисъла на чл. 30 от Регламент (ЕС, Евратом) № 966/2012.

Чл. 72. (1) Управляващият орган представя на сертифициращия орган по електронен път прогноза за плащанията за години „n“ и „n+1“ във формата съгласно приложение № 2 в срок до 10 януари на година „n“.

(2) Актуализация на прогнозата за плащанията се извършва от управляващия орган всяка година и се представя на сертифициращия орган по електронен път в срок до 10 юли.

Чл. 73. Ръководителят на управляващия орган или упълномощено от него лице предоставя на сертифициращия орган по електронен път до 10-о число на всеки месец информацията съгласно приложение № 18.

Чл. 74. (1) Управляващият орган уведомява сертифициращия орган и одитния орган в случаите на оправомощаване по чл. 9, ал. 5 от ЗУСЕСИФ в срок 5 работни дни от датата на оправомощаването.

(2) Сертифициращият орган може да изисква от управляващия орган допълнителна финансова, техническа, административна информация и други документи, като същите се предоставят в срок 5 работни дни от получаване на искането, освен ако не е указано друго.

Чл. 75. Управляващият орган се задължава да въвежда информация за извършените плащания за съответната програма за ТГС в информационната система за управление в срок до 3 работни дни от извършване на плащането.

Раздел II Верификация на разходи

Чл. 76. В случаите, когато се прилагат разпоредбите на чл. 23, т. 4 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 1299/2013, бенефициентът предоставя на определените за всяка държава контрольори документите за извършените плащания по проекта.

Чл. 77. Контрольорите са отговорни за верифициране на разходите, осъществявани на територията на съответната страна, и съответствието на тези разходи по проекта или част от проекта, за която се отнасят, с приложимото за съответната страна национално и европейско законодателство и правилата на програмата за ТГС.

Чл. 78. Контрольорите верифицират разходите въз основа на документите, представени от бенефициента, чрез извършване на проверките по чл. 19, ал. 3.

Чл. 79. Контрольорите писмено потвърждават, че проверките по чл. 78 са извършени.

Чл. 80. Въз основа на издаденото потвърждение по чл. 79 водещият бенефициент представя на управляващия орган искане за плащане в съответствие с чл. 40, т. 2 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 447/2014 г. на Комисията относно специфичните правила за изпълнение на Регламент (ЕС) № 231/2014 на Европейския парламент и на Съвета за създаване на Инструмент за предприсъединителна помощ (ИПП II) (ОВ, L 132 от 3 май 2014 г.) (Регламент за изпълнение (ЕС) № 447/2014 г.).

Чл. 81. Управляващият орган отговаря за верифициране на разходите, извършени от бенефициентите по програмите по чл. 1, ал. 2, т. 2, потвърдени от контрольорите, съгласно чл. 23, параграф 4 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 1299/2013.

Чл. 82. (1) Разходите се верифицират въз основа на документите, представени от водещия бенефициент с всяко искане за плащане, чрез извършените управленски проверки в съответствие с чл. 23 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 1299/2013.

(2) Управленските проверки за верифициране на разходите от управляващия орган включват:

1. документална проверка на всяко искане за плащане, подадено от водещия бенефициент, включително и на придружаващата го документация, която обхваща минимум следните обстоятелства:

а) разходите са направени и платени в периода на допустимост;

б) разходите са свързани с одобрения проект;

в) съответствие с програмните условия, включително, където е приложимо, съответствие с одобрената ставка за финансиране;

г) съответствие с правилата за допустимост на разходите;

д) съответствие и коректност на разходооправдателните документи и съществуването на адекватна одитна следа;

е) при опростени форми на предоставяне на финансова подкрепа дали условията за плащане са изпълнени;

ж) съответствие с правилата за държавна помощ и изискванията за устойчиво развитие, равни възможности и недискриминация;

з) съответствие с правилата за възлагане на обществени поръчки и за определяне на изпълнител по реда на глава четвърта от ЗУСЕСИФ;

и) спазване на правилата за публичност; й) физически напредък на проекта, измерен с общи и специфични за програмата крайни резултати, и където е приложимо, показатели за резултатите и микроданни;

к) доставката на продукта или услугата е в пълно съответствие с условията на акта по чл. 2, ал. 1;

2. проверка на място на съвместен секретариат, водещия бенефициент, другите бенефициенти;

3. проверка на предоставените от бенефициента данни или микроданни, свързани с изпълнението на индикаторите по проекта.

(3) При делегиране на функции на съвместен секретариат управляващият орган гарантира, че изискванията, определени за управляващия орган за верифициране на разходите, са спазени.

Чл. 83. (1) Управляващият орган или съвместният секретариат извършват проверки на място на база на методология, основана на оценка на риска, като в допълнение следва да бъде избрана случайна извадка, включително и проверки за наблюдаване спазването на принципа за дълготрайност съгласно изискванията на чл. 71 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

(2) При необходимост управляващият орган извършва извънредни проверки на място при съвместния секретариат, водещия бенефициент и при други бенефициенти.

(3) Управляващият орган или съвместният секретариат въвеждат своевременно информация в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС за извършените проверки на място, направените констатации и препоръки, включително и за статуса на тяхното изпълнение.

Чл. 84. (1) В рамките на счетоводната година управляващият орган представя на сертифициращия орган чрез информационната система за управление на съответната програма за ТГС междинен доклад по сертификация и декларацията за допустимите разходи съгласно приложение № 19 с включени разходи в съответствие с чл. 65, ал. 2 от ЗУСЕСИФ, както следва:

1. за разходи, верифицирани от управляващия орган до 31 август, в срок до 15 септември;

2. за разходи, верифицирани от управляващия орган до 30 ноември, в срок до 15 декември;

3. за разходи, верифицирани от управляващия орган до края на месец февруари, в срок до 15 март;

4. за разходи, верифицирани от управляващия орган до 31 май, в срок до 15 юни се представя финален междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи.

(2) Управляващият орган може да представи доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи извън сроковете по ал. 1, т. 1 – 3.

(3) Управляващият орган предоставя по електронен път информация съгласно приложение № 4Б.

Чл. 85. При констатирани от страна на национални и европейски контролни и одитни органи недостатъци във връзка с функциониране на системата за управление и контрол управляващият орган предприема действията съгласно чл. 25.

Раздел III Сертификация на разходите

Чл. 86. (1) Сертифициращият орган в съответствие с чл. 24 от Регламент (ЕС) № 1299/2013 отговаря за изготвяне и изпращане до Европейската комисия на заявление за плащане за разходите, верифицирани от управляващия орган по програмите за ТГС и сертифицирани от сертифициращия орган.

(2) Сертифициращият орган изпраща информацията по чл. 66, ал. 4 от ЗУСЕСИФ по електронен път до управляващия орган и до одитния орган.

(3) Управляващият орган може да включва повторно неодобрени от сертифициращия орган разходи в следващ доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи в резултат на промяна на обстоятелствата за допустимостта на разходите и след извършване на съответните управленски проверки.

Чл. 87. Сертифициращият орган във връзка със сертификацията извършва:

1. документална проверка на получените от управляващия орган доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи, включващи най-малко проверка за изпълнение на разпоредбите на чл. 39, отразяване на информацията от одитни доклади по програмите и потвърждаване, че всички верифицирани и включени разходи са платени;

2. проверка за спазването на процедурите и контролните дейности на управляващия орган за верификация на разходите;

3. проверка на място на бенефициенти самостоятелно или съвместно с управляващ орган или съвместен секретариат.

Чл. 88. (1) При сертификацията на разходи се отчитат резултатите от доклади на национални и европейски контролни и одитни органи.

(2) Одитният орган предоставя на сертифициращия орган всички предварителни и окончателни доклади от извършени одити по програми за ТГС в срок до 5 работни дни от тяхното издаване.

Чл. 89. Управляващият орган предоставя на сертифициращия орган и на одитния орган информацията по чл. 29 във връзка с програмите за ТГС.

Чл. 90. (1) Управляващият орган представя на сертифициращия орган и на одитния орган по електронен път информацията по чл. 30.

(2) Управляващият орган представя информацията по чл. 30, т. 3 съгласно приложение № 20.

Раздел IV Счетоводна отчетност

Чл. 91. Счетоводната отчетност по двустранните програми за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС се осъществява по реда на глава четвърта.

Раздел V Възстановяване и отписване на неправомерни разходи

Чл. 92. За финансовите корекции и другите неправомерни разходи по програмите за ТГС се прилага редът, определен в глава пета.

Чл. 93. Управляващият орган поддържа в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС Книга на длъжниците и Книга на длъжниците за системни пропуски, като вписва всички вземания, отчетени съгласно чл. 35 и 36.

Чл. 94. (1) Управляващият орган по програмите за ТГС прилага реда по чл. 42 и 43 за възстановяване на вземанията.

(2) Бенефициентът възстановява сумите по чл. 35 в 30-дневен срок от датата, на която е информиран за сумата за възстановяване.

Чл. 95. Водещите бенефициенти – бюджетни организации, установени на територията на Република България, които не са възстановили дължимите средства по чл. 35, ал. 1 по реда на чл. 43, ал. 1 и ал. 4 – 6, ги възстановяват по реда на чл. 44, ал. 1 – 3 и ал. 6 – 8 и чл. 45.

Чл. 96. (1) При невъзможност да се приложат способите за възстановяване, посочени в чл. 95, управляващият орган уведомява Националната агенция за приходите в 14-дневен срок от окончателно плащане по проекта. Дължимите вземания се погасяват по реда на чл. 169, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.

(2) За вземания, установени за неправомерно получена минимална помощ или помощ, освободена от задължението за уведомяване с акт на Съвета на Европейския съюз или на Европейската комисия, се прилага редът, определен в чл. 37 от Закона за държавните помощи.

(3) Възстановяването на неправомерна и несъвместима държавна помощ или на неправилно използвана държавна помощ се извършва по реда на глава шеста от Закона за държавните помощи.

Чл. 97. Управляващият орган е отговорен за предприемане на действия по възстановяването на вземанията по чл. 35 съгласно чл. 27, ал. 3 от Регламент (EС) № 1299/2013.

Раздел VI Приключване на счетоводната година

Чл. 98. Приключването на счетоводната година по програмите за ТГС се извършва по реда на глава шеста.

Главаосма

ПОДДЪРЖАНЕ НА ОДИТНА СЛЕДА

Чл. 99. (1) Управляващият орган поддържа одитна пътека в сроковете и при условията на чл. 57, ал. 1, т. 6 от ЗУСЕСИФ.

(2) Сроковете по ал. 1 се прекъсват в случай на съдебно производство или по надлежно обосновано искане на Европейската комисия.

Чл. 100. Управляващият орган информира бенефициентите за началната дата, от която тече периодът за поддържане на одитна следа, и установява процедури за гарантиране на адекватна одитна пътека, отнасяща се до изпълнението на програмите по чл. 1.

ДОПЪЛНИТЕЛНА РАЗПОРЕДБА § 1. По смисъла на наредбата: 1. „Бенефициент по програмите за трансгранично сътрудничество“ е публична или частна организация, която отговоря за започването или за започването и изпълнението на операциите по смисъла на чл. 26, буква „б“ от Регламент за изпълнение (ЕС) № 447/2014.

2. „Водещ бенефициент по програмите за трансгранично сътрудничество“ – съгласно чл. 40 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 447/2014, когато са налице двама или повече бенефициенти за операция, един от тях се определя като водещ бенефициент, който се намира в една от участващите държави. Водещият бенефициент е отговорен за изпълнението и доброто финансово управление на проекта като цяло.

3. „Контрольор по трансграничното сътрудничество“ е орган или лице, определено от държавата членка, участваща в програмата, да извърши проверките по чл. 125, параграф 4, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 1303/2013 на бенефициентите на нейната територия.

4. „Невъзстановими суми“ са разходи, сертифицирани в предходни счетоводни години, за които през счетоводната година, за която се отнася приключването, е взето решение от управляващия орган за определянето им като невъзстановими и сертифициращият орган е изпратил искане към Европейската комисия за отписване на дължимата към бюджета на Европейския съюз сума до 15 февруари след края на счетоводната година и за които няма издадено решение от Европейската комисия за възстановяване на дължимата сума от държавата членка към бюджета на Европейския съюз.

5. „Оперативно споразумение“ е договор между лицето, управляващо Фонда на фондовете, и финансов посредник.

6. „По електронен път“ е въвеждане на информацията в Информационната система за управление и наблюдение на средствата от ЕСИФ или в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС, или изпращането є на електронен адрес: natfund@ minfin.bg, подписана с електронен подпис.

7. „Плащане по проект“ е банков превод по сметка на бенефициента или разпределяне на лимит по десетразряден код на бенефициент в СЕБРА.

8. „Публичен бенефициент“ е бюджетна организация по смисъла на § 1, т. 5 от допълнителните разпоредби на Закона за публичните финанси.

9. „Счетоводна година“ е годината по смисъла на чл. 2, ал. 29 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

10. „Съвместен секретариат“ e орган, който подпомага работата на управляващия орган и Съвместния комитет за наблюдение на програмата при изпълнение на функци- ите им, както и предоставя информация на бенефициентите относно възможностите за финансиране по програмите съгласно чл. 23 от Регламент (ЕС) № 1299/2013.

11. „Финансова година“ е годината по смисъла на чл. 2, ал. 30 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

12. „Финансов посредник“ е лице, прилагащо финансови инструменти спрямо „краен получател“ по смисъла на чл. 2, т. 12 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

13. „Финансово споразумение“ е договорът между управляващия орган и лицето, управляващо Фонда на фондовете, съответно лицето, управляващо финансов инструмент по чл. 39 от Регламент (ЕС) № 1303/2013, в което се определят условията и редът за предоставяне на финансовата подкрепа от оперативната програма за финансови инструменти.

14. „SAP системата на Министерството на финансите“(Systems, Applications & Products in Data Processing) е система, в която се записват счетоводни данни по програмите по чл. 1, ал. 2.

ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ

РАЗПОРЕДБИ § 2. До осигуряването на пълна функционалност на информационните системи информацията се изпраща на електронен адрес: natfund@minfin.bg, подписана с електронен подпис.

§ 3. До осигуряване на функционалност в Информационната система за управление на съответната програма за ТГС информацията по чл. 99 се поддържа в електронен формат съгласно приложения № 21 и 22.

§ 4. Стандартните счетоводни записвания по чл. 33, ал. 2 се издават в едномесечен срок от влизане в сила на наредбата от дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите.

§ 5. За отпуснатите авансови плащания по държавни и минимални помощи до влизане в сила на тази наредба се прилага досегашният ред.

§ 6. Наредбата се издава на основание чл. 7, ал. 4, т. 4 от Закона за управление на средствата от Европейските структурни и инвестиционни фондове и отменя Наредба № Н-3 от 2016 г. за определяне на правилата за плащания, за верификация и сертификация на разходите, за възстановяване и отписване на неправомерни разходи и за осчетоводяване, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество (ДВ, бр. 57 от 2016 г.).

Министър: Владислав Горанов

Приложение № 1 към чл. 3, ал. 1

НФ - КСФ - сметки за финансиране на плащания - СЕБРА 987 ххх ххх-х начално салдо транзитна с/ка - средства от КФ централизация начално салдо (+)

Средства от ЕС

100

% плащания

Превод от

ЕС (лев. равностойност)

транзитна с/ка - средства от ЕФРР и ИМСП централизация източници на финвансиране

Превод от

ЕС (лев. равностойност)

транзитна с/ка - средства от ЕСФ и ИМЗ централизация

Превод от

ЕС (лев. равностойност)

национално съфинансиране (трансфер от ЦБ) автоматично финансиране от ЦБ (чл. 154, ал. 16-17 от ЗПФ)

крайно салдо (-)

Централен бюджет крайно салдо с/ка Трансфер за НФ (национално съфинансиране) Залагането на лимити, инициирането и извършването на пла- Централен бюджет щанията е съобразно с необходи- с/ка за автоматично финансиране мостта от финансиране на плащанията по проектите.

Кодове в СЕБРА и 987 ххх ххх-х и сметки на УО и конкретни бенефициенти за плащания по проекти.

иницииране на бюджетни платежни нареждания (процедура чл. 154, ал. 16 и 17 от ЗПФ)

Забележки:

1. От сметката с лимити ще се извършват плащания от НФ за възстановяване на суми към ЕС. 2. В СЕБРА за тази първостепенна система 987ххх ххх-х се обособяват второстепенни оторизирани системи за всяка оперативна програма.

Приложение № 2 към чл. 14 и чл. 72

Прогноза за плащанията на оперативна програма/програма за ТГС по външни граници на ЕС <………> за <……> г. и <……> г.

Приоритетна ос 1

Авансови плащания, които подлежат на верификация съгласно чл. 131 от Регламент

Източник на финансиране

Авансови плащания,

Авансови плащания, които не подлежат които не подлежат

ЕС № 1303/2013, междинни на верификация на верификация плащания и окончателни плащания

ЛЕВА****

Приоритетна ос N Общо

Авансови плащания, които подлежат на верификация съгласно чл. 131 от Регламент

Авансови плащания, които подлежат на верификация съгласно чл. 131 от Регламент

Авансови плащания, които не подлежат

ЕС № 1303/2013, междинни

ЕС № 1303/2013, междинни на верификация плащания и окончателни плащания и окончателни плащания плащания

Общо за текущата година <…>*: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ЕФРР** 0,00 0,00 ЕСФ 0,00 0,00 ИМЗ 0,00 0,00 КФ 0,00 0,00 ИПП II 0,00 0,00 Държавен бюджет 0,00 0,00 Национално съфинансиране на страната партньор***

0,00 0,00

І тримесечие (януари –март) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ЕФРР 0,00 0,00 ЕСФ 0,00 0,00 ИМЗ 0,00 0,00 КФ 0,00 0,00 ИПП II 0,00 0,00 Държавен бюджет 0,00 0,00 Национално съфинансиране на страната партньор***

0,00 0,00

IІ тримесечие (април –юни) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ЕФРР 0,00 0,00 ЕСФ 0,00 0,00 ИМЗ 0,00 0,00 КФ 0,00 0,00 ИПП II 0,00 0,00 Държавен бюджет 0,00 0,00 Национално съфинансиране на страната партньор***

0,00 0,00

IІI тримесечие (юли‐ септември) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ЕФРР 0,00 0,00 ЕСФ 0,00 0,00 ИМЗ 0,00 0,00 КФ 0,00 0,00 ИПП II 0,00 0,00 Държавен бюджет 0,00 0,00 Национално съфинансиране на страната партньор***

0,00 0,00

IV тримесечие (октомври‐декември) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Общо за следващата година <…>* 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ЕФРР** 0,00 0,00 ЕСФ 0,00 0,00 ИМЗ 0,00 0,00 КФ 0,00 0,00 ИПП II 0,00 0,00 Държавен бюджет 0,00 0,00 Национално съфинансиране на страната партньор***

0,00 0,00

І тримесечие (януари –март) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ЕФРР 0,00 0,00 ЕСФ 0,00 0,00 ИМЗ 0,00 0,00 КФ 0,00 0,00 ИПП II 0,00 0,00 Държавен бюджет 0,00 0,00 Национално съфинансиране на страната партньор***

0,00 0,00

IІ тримесечие (април –юни) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ЕФРР 0,00 0,00 ЕСФ 0,00 0,00 ИМЗ 0,00 0,00 КФ 0,00 0,00 ИПП II 0,00 0,00 Държавен бюджет 0,00 0,00 Национално съфинансиране на страната партньор***

0,00 0,00

IІI тримесечие (юли‐ септември) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ЕФРР 0,00 0,00 ЕСФ 0,00 0,00 ИМЗ 0,00 0,00 КФ 0,00 0,00 ИПП II 0,00 0,00 Държавен бюджет 0,00 0,00 Национално съфинансиране на страната партньор***

0,00 0,00

IV тримесечие (октомври‐декември) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

* Информацията се отнася само за БФП. ** Източниците на финансиране, които не са приложими за съответната програма се изтриват. *** Приложимо за програмите за ТГС по външни граници на ЕС.

**** За програмите за ТГС по външни граници на ЕС прогнозата може да бъде представена в евро, като това се посочва от УО.

Приложение № 3 към чл. 24, ал. 1 и ал. 6 (ФИНАЛЕН) МЕЖДИНЕН ДОКЛАД ПО СЕРТИФИКАЦИЯ И

ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДОПУСТИМИТЕ РАЗХОДИ

УПРАВЛЯВАЩ ОРГАН <посочва се точно наименованието на структурата, изпълняваща функции на УО>

________________________________________________________________________________

Посочва се наименованието на оперативната програма1 Решение на Комисията от Референтен № на Комисията (CCI): (Финален)2 Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи №:

___________________________________________________________________________________________________

Декларация Долуподписаният <посочете име и длъжност>, ръководител на Управляващия орган, определен с <посочете акт за определяне на Ръководителя на Управляващия орган>, с настоящето декларирам, че всички разходи, включени в Декларацията за допустимите разходи, съответстват на критериите за допустимост на разходите, посочени в чл. 65 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 на Европейския парламент и на Съвета за определяне на общоприложими разпоредби за ЕФРР, ЕСФ, КФ, ЕЗФРСР и ЕФМДР и за определяне на общи разпоредби за ЕФРР, ЕСФ, КФ и ЕФМДР и за отмяна на Регламент (ЕО) № 1083/2006 на Съвета, както и на националните правила за допустимост на разходите. Разходите са извършени от бенефициентите в изпълнение на одобрени операции по оперативната програма в съответствие с условията на Регламент (ЕС) № 1303/2013:

след 01.06. на годината n.

<посочете точно цяло число до два десетични знака след запетаята > и възлизат на:

<посочва се обща сума с натрупване > лева

Приложената декларация за допустимите разходи обхваща всички верифицирани разходи, въведени в счетоводната система на УО в периода: От 2 0 до 2 0 и представлява неразделна част от настоящия доклад.

1 В случай на Инициативата за младежка заетост, (Финалният) Междинният доклад по сертификация включва както средствата от Инициативата за младежка заетост, така и кореспондиращата подкрепа от Европейския социален фонд. 2 Ненужното се изтрива. Номерацията на ДС и ДДР е последователна и се формира по следния начин: СГ/Н/дата, където СГ– пореден номер на счетоводната година, Н – пореден номер на ДС и ДДР за съответната счетоводна година, дата – датата на одобрение на ДС и ДДР от Ръководителя на УО. Например № 4/2/10.10.2017 г. означава четвърта счетоводна година, втори ДС и ДДР, одобрен от Ръководителя на УО на 10.10.2017 г.

Декларирам, че: І. Функциите на Управляващ орган съгласно чл. 125 от Регламент (ЕС) № 1303/2013 се изпълняват, спазвайки принципите за добро финансово управление.

ІІ. Напредъкът по операциите е в съответствие с предвидените в решението цели на оперативната програма и с разпоредбите на Регламент (ЕС) № 1303/2013 и по-специално, че:

(1) декларираните разходи са извършени за изпълнение на проекти или операции в случаите, когато финансовата подкрепа се реализира с финансови инструменти, и са одобрени за финансиране съгласно критериите, приложими за Оперативната програма, както и на приложимото право на Съюза и приложимото национално законодателство;

(2) декларираните за възстановяване разходи са извършени въз основа на фактури и други документи с равностойна доказателствена стойност (с изключение на финансовата помощ чрез финансови инструменти и формите за предоставяне на финансова помощ по чл. 55, ал. 1, т. 2-4 от ЗУСЕСИФ г.) през периода на допустимост, в съответствие с приложимото право на Съюза, приложимото национално законодателство и условията на програмата, включително:

- правилата за държавните помощи; - разпоредбите относно проекти, генериращи приходи; - правилата за възлагане на обществени поръчки; - принципите за опазване на околната среда, равни възможности и недискриминация и устойчиво развитие;

(3) съфинансираните стоки и/или услуги и/или строително-ремонтни дейности са действително доставени, извършени и осъществени с изключение на декларираните за възстановяване разходи във връзка с авансови плащания по държавни и минимални помощи и авансови плащания, изплатени към изпълнителите по договори;

(4) декларираните разходи не съдържат суми, които попадат в категорията нередности;

(5) декларацията за допустимите разходи отразява всички възстановени суми по сертифицирани разходи, относимите към тях лихви за забава и натрупаните приходи по операциите, финансирани от оперативната програма;

(6) декларираните разходи са точни, резултат са от надеждни счетоводни системи, регистрирани са в Информационната система за управление и наблюдение на средствата от ЕС (ИСУН) и могат да бъдат проверени от компетентните национални и европейски органи;

(7) декларираните разходи не съдържат недопустим данък добавена стойност;

(8) извършени са съответните проверки съгласно чл. 19 от Наредбата за определяне на правилата за плащания, за верификация и сертификация на разходите, за възстановяване и отписване на неправомерни разходи и за осчетоводяване, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество, както и декларираните разходи за финансови инструменти не надвишават заложените максимални стойности, определени в чл. 41 от Регламент (ЕС) № 1303/2013;

УО на ОП “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ………………

2

(9) всички документи, свързани с изпълнението на операциите, необходими за осигуряване на адекватна одитна пътека, се съхраняват съгласно чл. 57, ал. 1, т. 6 от ЗУСЕСИФ;

(10) извършени са адекватни управленски проверки, включително проверки на място, гарантиращи в достатъчна степен законосъобразността и редовността на декларираните разходи;

(11) предприети са подходящи мерки за изпълнение на констатациите/препоръките на Одитния орган и други национални и европейски контролни и одитни органи относно изпълнението на оперативната програма;

(12) извършени са проверки на предоставените от бенефициентите данни или микроданни, свързани с изпълнението на индикаторите/показателите по проектите и в случай на частично или пълно неизпълнение са извършени съответните корекции. Извършени са проверки за верността и надеждността на представените данни във връзка с отчетените индикатори/показатели;

(13) осъществените мерки за информираност и публичност са в съответствие с приложимото право на Съюза и приложимото национално законодателство;

(14) условията за плащане в акта по чл.2, ал.1 от Наредбата за определяне на правилата за плащания, за верификация и сертификация на разходите, за възстановяване и отписване на неправомерни разходи и за осчетоводяване, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество са изпълнени.

Въз основа на постигнатия напредък при изпълнението на оперативната програма, вкл. размера на договорените средства спрямо заложеното във финансовия план, потвърждавам, че не съществува риск/че съществува риск 3 за намаляване на поетия от Европейската комисия финансов ангажимент към България в размер на ……... лева.

Дата: 2 0

Име на ръководителя на Управляващия орган

3 Ненужното се изтрива.

УО на ОП “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ………………

3

Декларация за допустимите разходи по приоритетни оси4

Общо верифицирани и изплатени5 допустими разходи: лева

Обща сума на допустимите разходи, декларирани в предишни периоди Обща сума на допустимите разходи, декларирани с настоящия доклад

Верифицирани разходи, платени с публични средства6 Верифицирани

Приоритетна ос разходи, платени със собствен принос на бенефициента

Верифицир ани разходи,

Верифицирани разходи, платени с публични средства7

Обща сума на верифицираните

Обща сума на верифицираните платени със собствен принос на бенефициен допустими допустими

Общо публични разходи ЕС Държавен

Общо публични разходи ЕС Държавен бюджет разходи бюджет разходи та

/1/ /2/ /3/ /4/ /5/ /6/ /7/ /8/ /9/ /10/ /11/

Приоритетна ос 1

Инициатива за младежка заетост8

Приоритетна ос 2 Инициатива за младежка заетост

Приоритетна ос N

Инициатива за младежка заетост

ОБЩ СБОР

ОБЩ СБОР Инициатива за младежка заетост

ОБЩО

4 Включително приноса от програмата, платен за финансови инструменти (член 41 от Регламент (ЕС) № 1303/2013) и аванси, платени в контекста на държавните помощи (член 131(5) от Регламент (ЕС) № 1303/2013).

5 Управляващият орган включва в Доклад по сертификация и Декларация за допустимите разходи верифицирани разходи, които са платени на бенефициентите до въвеждане със статус „приключен“ на доклада в ИСУН..По изключение през месец декември на финансовата година, Управляващият орган може да включва в

Доклад по сертификация и Декларация за допустимите разходи верифицирани допустими разходи, без те да бъдат изплатени на бенефициентите. В случаите на включени в Доклада по сертификация суми, представляващи държавна и минимална помощ, Управляващият орган спазва разпоредбата на чл. 131, параграфи 3 и 4 от

Регламент (ЕС) № 1303/2013.

6 При отразяване на информацията по отношение на платените на бенефициентите разходи не се вземат предвид извършените прихващания като способ на възстановяване на недължимо платени и надплатени суми, неправомерно получени или неправомерно усвоените средства. 7 При отразяване на информацията по отношение на платените на бенефициентите разходи не се вземат предвид извършените прихващания като способ на възстановяване на недължимо платени и надплатени суми, неправомерно получени или неправомерно усвоените средства. 8 Моделът е приложим при условие, че Инициативата за младежка заетост е част от една или повече приоритетни оси. Инициативата за младежка заетост се показва на отделен ред, като отделна Приоритетна ос, когато това е предвидено в оперативната програма. В случай, че Инициативата за младежка заетост не е приложима за конкретната оперативна програма, се изтриват съответните редове.

УО на ОП “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ………………

Номер и дата на Доклада по

Приоритетна ос/

Инициатор10 Сума на корекциите сертификация, в който са проект/договор декларирани разходите

Причини за корекциите11

Възстановени (лева)

/Оттеглени общо

Приоритетна ос 1

Проект /договор

Инициатива за младежка заетост12

Проект /договор общо

Приоритетна ос 2

Проект /договор

Инициатива за младежка заетост

Проект /договор общо

Приоритетна ос N

Проект /договор

Инициатива за младежка заетост

Проект /договор

ОБЩ СБОР

ОБЩ СБОР Инициатива за младежка заетост

ОБЩО

9 Представя се информация за разходи, верифицирани от УО, включени в предходни ДС и ДДР и сертифицирани от СО, за които УО е взел решение да бъдат изключени от общата сума на верифицираните разходи. В таблицата не се включват несертифицирани разходи. Корекцията се извършва чрез приспадане на съответната сума от верифицираните разходи през текущия период, т.е. сумата на ред „ОБЩО” от таблицата следва да е намерила отражение като намаление на „Общата сума на верифицираните и изплатени на бенефициентите допустими разходи с настоящия доклад” от ДДР.

10 За инициатор се посочва органът, сигнализирал за възможен пропуск, който е бил приет от Управляващия орган.

11 Причина за корекцията например може да е реално възстановяване от бенефициента на недопустим разход, финансова корекция, наложена вследствие на извършен одит, оттегляне на неправомерен разход и други съгласно реда и условията за възстановяване на неправомерно платени суми.

12 Моделът е приложим при условие, че Инициативата за младежка заетост е част от една или повече приоритетни оси. Инициативата за младежка заетост се показва на отделен ред, като отделна приоритетна ос, когато това е предвидено в оперативната програма. В случай, че Инициативата за младежка заетост не е приложима за конкретната оперативна програма, се изтриват съответните редове.

УО на ОП “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ………………

Номер и дата на Доклада по сертификация, от който са изключени

Приоритетна ос/

Сума на препотвърдените проект/договор разходите

Детайлна обосновка за решението за разходи (лева)

препотвърждаване за разходите общо

Приоритетна ос 1

Проект/договор заетост13

Инициатива за младежка

Проект/договор общо

Приоритетна ос 2

Проект/договор

Инициатива за младежка заетост

Проект/договор общо

Приоритетна ос N

Проект/договор

Инициатива за младежка заетост

Проект/договор

ОБЩ СБОР

ОБЩ СБОР Инициатива за младежка заетост

ОБЩО14

13 Моделът е приложим при условие, че Инициативата за младежка заетост е част от една или повече приоритетни оси. Инициативата за младежка заетост се показва на отделен ред, като отделна приоритетна ос, когато това е предвидено в оперативната програма. В случай, че Инициативата за младежка заетост не е приложима за конкретната оперативна програма, се изтриват съответните редове. 14 Сумата следва да е намерила отражение като увеличение на „Общата сума на верифицираните и изплатени допустими разходи с настоящия доклад” от ДДР.

УО на ОП “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ………………

Принос от оперативната програма, платен за финансови инструменти и включен в ДС и ДДР

Приоритетна ос

Обща сума на приноса от

Суми, платени като допустими разходи съгласно член 42 (1) (а), (б) и (г) на Регламент (EС) № 1303/201317

Обща сума на приноса от програмата, реално изплатен като допустими разходи съгласно член 42 (1)

Сума на съответстващите програмата, платен за финансови инструменти

Сума на съответстващите публични разходи публични разходи (а), (б) и (г) на Регламент (EС) № 1303/201316

/1/ /2/ /3/ /4/ 5/ Приоритетна ос 1

Инициатива за младежка заетост17

Приоритетна ос 2

Инициатива за младежка заетост

Приоритетна ос 3

Инициатива за младежка заетост

Приоритетна ос N

Инициатива за младежка заетост

ОБЩ СБОР

ОБЩ СБОР Инициатива за младежка заетост

ОБЩО

15 Всички суми се представят кумулативно (с натрупване) от началото на изпълнение на оперативната програма. Включва се информация за сертифицираните разходи за финансови инструменти, както и за верифицираните с настоящия Доклад по сертификация.

16 При приключване допустимите разходи трябва да бъдат в съответствие с чл.42, параграфи 1, 2 и 3 от Регламент (ЕС) №1303/2013.

17 Включва средствата за Инициативата за младежка заетост и кореспондиращата подкрепа от Европейския социален фонд. Моделът е приложим при условие, че Инициативата за младежка заетост е част от една или повече приоритетни оси.

Инициативата за младежка заетост се показва на отделен ред, като отделна приоритетна ос, когато това е предвидено в оперативната програма. В случай, че Инициативата за младежка заетост не е приложима за конкретната оперативна програма, се изтриват съответните редове.

УО на ОП “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ………………

Обща сума, платена от оперативната програма под

Сума, която е покрита от разходите, платени от бенефициентите, в срок от 3

Приоритетна ос

Сума, която не е покрита от разходите, платени от бенефициентите, и за която 3 годишния период не е изтекъл /1/ /2/ /3/ /4/ формата на аванси години след плащането на аванса

Приоритетна ос 1 заетост19

Инициатива за младежка

Приоритетна ос 2 заетост

Инициатива за младежка

Приоритетна ос 3 заетост

Инициатива за младежка

Приоритетна ос N заетост

Инициатива за младежка

ОБЩ СБОР

ОБЩ СБОР Инициатива за младежка заетост

ОБЩО

18 Всички суми се представят кумулативно (с натрупване) от началото на изпълнение на оперативната програма. Включва се информация за сертифицираните разходи за авансови плащания, както и за верифицираните такива с настоящия Доклад по сертификация.

19 Включва средствата за Инициативата за младежка заетост и кореспондиращата подкрепа от Европейския социален фонд. Моделът е приложим при условие, че Инициативата за младежка заетост е част от една или повече приоритетни оси.

Инициативата за младежка заетост се показва на отделен ред, като отделна приоритетна ос, когато това е предвидено в оперативната програма. В случай, че Инициативата за младежка заетост не е приложима за конкретната оперативна програма, се изтриват съответните редове.

УО на ОП “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ………………

8

Приложение № 4А към чл. 24, ал. 5

№ на договор Номер и дата на

ДС и ДДР

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ОБЩО: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Сертифицирани с Годишен принос БФП Собствен счетоводен отчет разходи принос заявление за плащане към ЕК Несертифицирани с Годишен принос БФП Собствен счетоводен отчет разходи Включени в ДСДДР разходи Препотвърдени разходи заявление за плащане към ЕК Разходи, включени от СО в принос БФП Собствен

Задържани от СО разходи от принос БФП Собствен принос БФП Собствен

1 - попълва се номера на договора между УО и бенефициента от ИСУН (напр. BG16M1OP002-6.001-0006-C01). Договорът следва да се изписват за всеки ред, като не се използва функцията "Merge". Номерът на договора следва да се повтаря толкова пъти, колкото е броят на договорите с изпълнители/еднотипните разходи / разходи за организация и управление в него, по които има верифицирани разходи, извършени корекции или възстановени суми, т.е. пряк ефект върху стойността на ДСДДР, за който се попълва таблицата

Заявление за плащане и/или

2 - попълва се номера на ИП от ИСУН. ИП следва да се изписват за всеки ред, като не се използва функцията "Merge". Номерът на едно ИП следва да се повтаря толкова пъти, колкото е броят на договорите с изпълнители/еднотипните разходи / разходи за организация и управление в него, по които има верифицирани разходи, извършени корекции или възстановени суми, т.е. пряк ефект върху стойността на ДСДДР, за който се попълва таблицата. В случай на пълно или частично покриване с допустими разходи на сертифицирано авансово намаляват вече включени в за…/пояснява се за какво са разходите/". В случай на извършена корекция в посока намаление по отделна разходна позиция/за отделно лице информацията се въвежда на отделен ред, като се попълват всички релевантни колони. На отделен ред се посочват разходите за

Годишен счетоводен отчет принос БФП Собствен

Корекции, с които се

3 - попълват се номерата и датите, на които са сключени договорите с изпълнител (ДД/ММ/ГГГГ), като всеки договор следва да бъде изписван по идентичен начин във всеки от файловете към различните ДСДДР. Номерът на договора с изпълнител (ако е приложимо) се изписва без символ "№". Един договор трябва да е разписан на толкова редове, колкото е броят на ИП, в които има разходи, извършени корекции или възстановени суми по този договор

В случай, че в дадено ИП по ОП има извършени еднотипни разходи (преки разходи) за целеви групи, за които няма извършени корекции в посока намаление, то информацията за тях може да бъде представена общо, като в колона №/дата се записва "Общо разходи разходи се намаляват вече включени отчет разходи, включително

Възстановени суми, с които собствен принос, свързан с и/или Годишен счетоводен в Заявление за плащане принос БФП Собствен тях намаляват верифицираните разходи в колони 15 и 16 принос БФП Собствен

Корекции, с които се включително собствен принос,

Възстановени суми, с които се намяляват верифицираните разходи в колони 15 и 16, принос БФП Собствен свързан с тях принос БФП Собствен плащане по държавна и минимална помощ се посочва номера на искането за междинно/окончателно плащане, от което авансовото плащане е покрито с разходи принос БФП Собствен други причини Верифицирани разходи

Таблицата се попълва за всеки конкретен ДСДДР, като УО агрегира файловете към всички ДСДДР с цел да е налична цялата информация за всеки договор принос БФП Собствен

Неверифицирани разходи поради принос БФП Собствен финансови корекции

Неверифицирани разходи поради

БФП Собствен еднотипни разходи /

Отчетени с искането за плащане разходи организация и по договора с изпълнител/ разходи за управление собствен

Финанси-

Договор с изпълнител / еднотипни разходи / разходи за организация и управление принос ране ране БФП

Финанси-

ДДС в случай, че е допустим

Стойност на разход договора без

№/дата Изпълнител Стойност на

ДДС

Информацията в таблицата се попълва в лева организация и управление

№ на искане за бенефициента плащане от

23 & 24 - попълва се информация за възстановени суми и свързания с тях собствен принос (ако е приложимо), с които следва да се коригират в посока намаление вече включени в Заявление за плащане към ЕК и/или сертифицирани с ГСО разходи (коригиране на заявени и/или сертифицирани към ЕК разходи)

19 & 20 - попълва се информация за възстановени суми и свързания с тях собствен принос (ако е приложимо), с които следва да се коригират в посока намаление верифицираните разходи в колони 15 и 16 (напр. случай, при който едно искане за плащане е верифицирано от УО и на по-късен етап, преди да бъде включено в доклад по сертификация, се установява, че част или целият верифициран разход е недопустим за финансиране, при което се коригира преди да бъде декларирано към Сертифициращия орган)

21 & 22 - попълва се информация за корекции, с които следва да се коригират в посока намаление верифицираните разходи в колони 15 и 16 (напр. случай, при който едно искане за плащане е верифицирано от УО и на по-късен етап, преди да бъде включено в доклад по сертификация, се установява, че част или целият верифициран разход е недопустим за финансиране, при което се коригира преди да бъде декларирано към Сертифициращия орган)

9 & 10 - попълват се разходите за договора с изпълнител/ еднотипните разходи/ разходите за организация и управление, отчетени с ИП. В случай на покриване с допустими разходи на сертифицирано авансово плащане по държавна и минимална помощ сумата, с която се покрива аванса, се въвежда със знак минус

25 & 26 - попълва се информация за корекции, с които следва да се коригират в посока намаление вече включени в Заявление за плащане към ЕК и/или сертифицирани с ГСО разходи (коригиране на заявени и/или сертифицирани към ЕК разходи)

11 & 12 - попълват се неверифицирани от УО разходи във връзка с извършени финансови корекции (индивидуални корекции), ако има такива, за съответния договор/ еднотипни разходи /разходи за организация и управление

13 & 14 - попълват се неверифицирани от УО разходи във връзка с причини, различни от извършени финансови корекции, ако има такива за съответния договор/ еднотипни разходи /разходи за организация и управление

33 & 34 - информацията се отразява от Сертифициращия орган. Попълва се информация за включени от СО в Заявление за плащане към ЕК разходи, които не са сертифицирани с Годишен счетоводен отчет

29 & 30 - информацията се отразява от Сертифициращия орган. Попълва се информация за декларирани от УО с Доклад по сертификация разходи, които не са включени от СО в Заявление за плащане

17 & 18 - попълват се препотвърдени от УО разходи, които на предходен етап СО не е одобрил за включване в Заявления за плащане към ЕК или в Годишен счетоводен отчет

4 - попълват се наименованията на изпълнителите, като всеки изпълнител следва да бъде изписван по идентичен начин във всеки от файловете към различните ДСДДР

6 - попълва се размера на ДДС, който е допустим за финансиране от БФП. За договорите, по които ДДС не е допустим за финансиране разход, колоната не се попълва

8 - попълва се сумата по договора, която ще бъде финансирана за сметка на собствен принос, ако е предвидено такова финансиране

37 - Попълва се номер на ДС и ДДР съгласно коментар №2 от приложение 3 на Наредбата

7 - попълва се сумата по договора, която е допустима за финансиране от БФП

ДСДДР ‐ Доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи

ИСУН ‐ Информационна система за управление и наблюдение

5 - попълват се стойностите на всеки от договорите без ДДС

31 & 32 - не се попълват клетките / променят формулите

35 & 36 - не се попълват клетките / променят формулите

27 & 28 - не се попълват клетките / променят формулите

15 & 16 - не се попълват клетките / променят формулите

БФП ‐ Безвъзмездна финансова помощ

ГСО ‐ Годишен счетоводен отчет

ДДС ‐ Данък добавена стойност

ОП ‐ Оперативна програма

СО ‐ Сертифициращ орган

Списък със съкращения:

ЕК ‐ Европейска комисия

ИП ‐ Искане за плащане

УО ‐ Управляващ орган

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ОБЩО: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Националност Номер и дата на

ДС и ДДР собствен принос отчет разходи Сертифицирани с Годишен счетоводен

Допълнителен отчет разходи собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ плащане към ЕК Несертифицирани с Годишен счетоводен собствен принос

Допълнителен собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ плащане към ЕК Разходи, включени от СО в заявление за собствен принос

Допълнителен собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ

Задържани от СО разходи от заявление за собствен принос

Допълнителен собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ собствен принос

Допълнителен

Годишен счетоводен отчет разходи Включени в ДСДДР разходи Корекции, с които се намаляват собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ включени в Заявление за плащане и/или собствен принос

Допълнителен

Корекции, с които се намаляват вече

В случай, че в дадено ИП по ОП има извършени еднотипни разходи (преки разходи) за целеви групи, за които няма извършени корекции в посока намаление, то информацията за тях може да бъде представена общо, като в колона №/дата се записва "Общо разходи за…/пояснява се за какво

4 - попълва се номера на ИП от ИСУ. ИП следва да се изписва за всеки ред, като не се използва функцията "Merge". Номерът на едно ИП следва да се повтаря толкова пъти, колкото е броят на договорите с изпълнители/еднотипните разходи / разходи за организация и управление в него, по които има верифицирани разходи, извършени корекции в посока намаление или възстановени суми, т.е. пряк ефект върху стойността на ДСДДР, за който се попълва таблицата. В случай на пълно или частично покриване с допустими разходи на сертифицирано авансово плащане по

1 - попълва се номера на договора между УО и водещия бенефициент/бенефициента по ПО "Техническа помощ" от ИСУ. Номерът на договора с водещия бенефициент/бенефициента по ПО "Техническа помощ" следва да се изписва за всеки ред, като не се използва функцията "Merge". Номерът на един договор с водещия бенефициент/бенефициента по ПО "Техническа помощ" следва да се повтаря толкова пъти, колкото е броят на договорите с изпълнители/еднотипните разходи / разходи за организация и управление в него, по които има верифицирани разходи, корекции

5 - попълват се номерата и датите (ДД/ММ/ГГГГ), на които са сключени договорите с изпълнител, като всеки договор следва да бъде изписван по идентичен начин във всеки от файловете към различните ДСДДР. Номерът на договора с изпълнител (ако е приложимо) се изписва без символ "№". Един договор трябва да е разписан на толкова редове, колкото е броят на ИП, в които има разходи, извършени корекции или възстановени суми по този договор

11 & 12 - попълват се разходите за договора с изпълнител/ еднотипните разходи/ разходите за организация и управление, отчетени от бенефициента преди верифицирането им от първо ниво на контрол. В случай на покриване с допустими разходи на сертифицирано авансово плащане по държавна и минимална помощ, сумата с която се покрива аванса се въвежда със знак минус

2 - попълва се наименованието на водещия бенефициент/бенефициента по ПО "Техническа помощ"/партньора, който е извършил съответния разход. Наименованието се изписва за всеки ред, като не се използва функцията "Merge". Наименованието следва да се повтаря толкова пъти, колкото е броят на договорите с изпълнители/еднотипните разходи / разходи за организация и управление в него, по които има верифицирани разходи, извършени корекции или възстановени суми, т.е. пряк ефект върху стойността на ДСДДР, за който се попълва таблицата собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ са разходите/". В случай на извършена корекция в посока намаление по отделна разходна позиция за отделно лице информацията се въвежда на отделен ред, като се попълват всичики релевантни колони. На отделен ред се посочват разходите за организация и управление и/или Годишен счетоводен отчет разходи,

Възстановени суми, с които се намаляват включително собствен принос, свързан с вече включени в Заявление за плащане собствен принос

Допълнителен тях собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ

13 & 14 - попълват се неверифицирани от първо ниво на контрол и/или от УО разходи във връзка с извършени финансови корекции (индивидуални корекции), ако има такива, за съответния договор/ еднотипни разходи /разходи за организация и управление верифицираните разходи в колони 17 и 18 Верифицирани разходи собствен принос

Допълнителен собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ

Възстановени суми, с които се намаляват собствен принос верифицираните разходи в колони 17 и

Допълнителен

18, включително собствен принос, свързан с тях собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ собствен принос

Допълнителен

Препотвърдени разходи бенефициента заместващ собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор

9 - попълва се сумата по договора, която е допустима за финансиране от публичен принос + собствен принос на бенефициента заместващ националното съфинансиране на страната-партньор националното собствен принос

Допълнителен

3 - попълва се информация за това каква националност е водещия бенефициент/бенефициента по ПО "Техническа помощ"/партньора във връзка с който се декларират разходи собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното

6 - попълват се наименованията на изпълнителите, като всеки изпълнител следва да бъде изписван по идентичен начин във всеки от файловете към различните ДСДДР заместващ

8 - попълва се размера на ДДС, който е допустим за финансиране от БФП. За договорите, по които ДДС не е допустим за финансиране разход, колоната не се попълва

Допълнителен финансови корекции Неверифицирани разходи поради собствен принос

Таблицата се попълва за всеки конкретен ДСДДР, като УО агрегира файловете към всички ДСДДР с цел да е налична цялата информация за всеки договор други причини държавна и минимална помощ, се посочва номера на искането за междинно/окончателно плащане, от което авансовото плащане е покрито с разходи собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на

10 - попълва се сумата по договора, която ще бъде финансирана за сметка на допълнителен собствен принос, ако е предвидено такова финансиране страната-партньор бенефициента националното заместващ собствен принос

Допълнителен

Неверифицирани разходи поради собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ изпълнител/ еднотипни разходи / разходи собствен принос

Допълнителен

Договор с изпълнител / еднотипни разходи Отчетени разходи по договора с за организация и управление собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ или възстановени суми, т.е. пряк ефект върху стойността на ДСДДР, за който се попълва таблицата собствен принос

Допълнителен собствен принос на

Публичен принос + съфинансиране на страната-партньор бенефициента националното заместващ че е допустим

ДДС в случай,

Стойност на разход договора без

№/дата Изпълнител Стойност на

7 - попълват се стойностите на всеки от договорите без ДДС

ДДС

Информацията в таблицата се попълва в евро

№ на искане за бенефициента плащане от

№ на договор Бенефициент/па ртньор иложение № 4Б към чл. 84, ал. 3

23 & 24 - попълва се информация за корекции, с които следва да се коригират в посока намаление верифицираните разходи в колони 17 и 18 (напр. случай при който едно искане за плащане е верифицирано от УО и на по-късен етап преди да бъде включено в доклад по сертификация се установява, че част или целият верифициран разход е недопустим за финансиране, при което се коригира преди да бъде декларирано към Сертифициращия орган)

21 & 22 - попълва се информация за възстановени суми и свързания с тях допълнителен собствен принос (в случай, че всеки разход по дадения договор с изпълнител се разделя пропорционално на публичен принос + собствен принос на бенефициента заместващ националното съфинансиране на страната-партньор и допълнителен собствен принос), с които следва да се коригират в посока намаление верифицираните разходи в колони 17 и 18 (напр. случай при който едно искане за плащане е верифицирано от УО и на по-късен етап преди да бъде включено в

25 & 26 - попълва се информация за възстановени суми и свързания с тях допълнителен собствен принос (в случай, че всеки разход по дадения договор с изпълнител се разделя пропорционално на публичен принос + собствен принос на бенефициента заместващ националното съфинансиране на страната-партньор и допълнителен собствен принос), с които следва да се коригират в посока намаление вече включени в Заявление за плащане към ЕК и/или сертифицирани с ГСО разходи (коригиране на заявени и/или сертифицирани към ЕК разходи)

15 & 16 - попълват се неверифицирани от първо ниво на контрол и/или от УО разходи във връзка с причини, различни от извършени финансови корекции, ако има такива за съответния договор/ еднотипни разходи /разходи за организация и управление

27 & 28 - попълва се информация за корекции, с които следва да се коригират в посока намаление вече включени в Заявление за плащане към ЕК и/или сертифицирани с ГСО разходи (коригиране на заявени и/или сертифицирани към ЕК разходи)

35 & 36 - информацията се отразява от Сертифициращия орган. Попълва се информация за включени от СО в Заявление за плащане към ЕК разходи, които не са сертифицирани с Годишен счетоводен отчет

31 & 32 - информацията се отразява от Сертифициращия орган. Попълва се информация за декларирани от УО с Доклад по сертификация разходи, които не са включени от СО в Заявление за плащане доклад по сертификация се установява, че част или целият верифициран разход е недопустим за финансиране, при което се коригира преди да бъде декларирано към Сертифициращия орган)

19 & 20 - попълват се препотвърдени от УО разходи, които на предходен етап СО не е одобрил за включване в Заявления за плащане към ЕК или в Годишен счетоводен отчет

39 - попълва се номер на ДС и ДДР съгласно коментар №1 от приложение 19 на Наредбата

ДСДДР ‐ Доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи

33 & 34 - не се попълват клетките / променят формулите

37 & 38 - не се попълват клетките / променят формулите

29 & 30 - не се попълват клетките / променят формулите

17 & 18 - не се попълват клетките / променят формулите

БФП ‐ Безвъзмездна финансова помощ

ГСО ‐ Годишен счетоводен отчет

ДДС ‐ Данък добавена стойност

ОП ‐ Оперативна програма

СО ‐ Сертифициращ орган

Списък със съкращения:

ИП ‐ Искане за плащане

УО ‐ Управляващ орган

Приложение № 5 към чл. 30, т. 3

ИНФОРМАЦИЯ за резултатите от извършените управленски проверки на управляващия орган на оперативна програма

…………………………………………………………….

<посочете наименованието на оперативната програма>

За периода хх.хх.20хх/xx.xx.20хx1

І. – ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

1. Посочете всички актуални за докладвания период вътрешни правила и процедури (процедурни наръчници/ръководства/методологии), които регламентират начина, по който се управлява и контролира оперативната програма от УО

Вид документ Версия № и дата на одобрение

2. Представяне на информация по чл. 87, параграф 1, буква "а" от Регламент (ЕС) № 1303/2013 (ако е приложимо)

1 1 януари - 30 юни или 1 юли – 31 декември

УО на ОП “<посочете наименованието>”

II. РЕЗУЛТАТИ ОТ ИЗВЪРШЕНИТЕ УПРАВЛЕНСКИ ПРОВЕРКИ

1. Констатирани проблеми от извършените управленски проверки За констатираните проблеми от извършените управленски проверки, относими към верифицираните разходи за докладвания период, попълнете информацията в долната таблица:

Констатиран проблем Брой Стойност2 (лв.) % на грешка 3 (1) (2) (3) (4) Недопустими проекти Разходите не отговарят на правилата за допустимост Частично или пълно неизпълнение на заложените индикатори по проекта Непостигане на целите по проекта

Надеждност на представените данни и отчетени индикатори/показатели

Неточни и непълни искания за плащане по отношение на конкретните разходи и по отношение на изискуемата форма (липса на оригинални първични счетоводни документи (фактури, протоколи) от изпълнителите по конкретните договори)

Пропуски при провеждане на процедурите за избор на изпълнител

Липса на адекватна одитна пътека на конкретните разходи

Установено наличие на двойно финансиране Пропуски при изпълнението на финансови

2 Стойност на неверифицираните разходи поради установени проблеми в съответната област. 3 % на грешка се изчислява като стойността на неверифицираните разходи се отнесе към размера на проверените от УО в рамките на процеса на верификация за отчетния период искания за плащане от бенефициентите (без искания за авансово плащане).

2

инструменти Пропуски в прилагането на формите за опростено отчитане на разходите

Пропуски в поддържането на отделна счетоводна система или в поддържането на адекватен счетоводен кодекс за всички трансакции, отнасящи се до операцията

Неспазване на изискването за дълготрайност съгласно чл. 71 от Регламент (ЕС) № 1303/2013

Пропуски по отношение на проектите, генериращи приходи и неспазване на изискванията на националните правила за допустимост

Пропуски в спазването на правилата за държавните помощи

Пропуски в прилагането на равенството между половете, равните възможности и недискриминацията и опазването на околната среда

Грешки при осигуряване на мерките за информираност и публичност

Пропуски при спазване на принципа за добро финансово управление

Други (моля посочете) Общо: в т.ч. системни грешки

2. Анализ на резултатите от извършените управленски проверки, идентифицирани проблеми и предприети мерки/корективни действия за изпълнението на програмата, рискове от неспазване на правилото N+3, рискове от неспазване на чл. 39, ал.4 от ЗУСЕСИФ и риск от неизпълнение на индикаторите по проектите и оперативната програма Да се анализират причините за констатираните проблеми, описани в таблицата по-горе, и да се представи информация за действията/мерките, които Управляващият орган планира да предприеме/е предприел за тяхното преодоляване, да се представи информация за идентифицирани рискове от неспазване на правилото N+3, чл.39, ал.4 от ЗУСЕСИФ и риск от неизпълнение на индикаторите по проектите и оперативната програма.

ДАТА:

3

Приложение № 6 към чл. 31, ал. 4 ДОСТЪП И РЕД ЗА РАБОТА СЪС SAP СИСТЕМАТА НА МИНИСТЕРСТВОТО НА

ФИНАНСИТЕ

1. Управление на потребители: 1.1. Потребителите в счетоводната система се създават/променят/изтриват при подаване на попълнен образец съгласно приложение № 7 за създаване/промяна/изтриване, изпратен от ръководителя на управляващия орган до дирекция „Информационни системи“, с копие до дирекция „Национален фонд” в Министерството на финансите. Всички полета от приложение № 7 са задължителни. 1.2. Дирекция „Национален фонд“ потвърждава искането на дирекция „Информационни системи“, която го насочва към SAP екипа за изпълнение. 1.3. Достъп до системата се дефинира само на служителите с функции по осчетоводяване, като останалите потребители се дефинират с профили с права за четене. 1.4. След изпълнение на искането за създаване на потребителски профил, съответния служител се уведомява по електронната поща за потребителското си име и временна парола с указания, които го задължават да достъпи системата и да смени временната парола с нова. При непопълнена електронна поща в искането – отговор не се връща. 1.5. Служителите, работещи в SAP системата на Министерството на финансите, са длъжни да опазват своето потребителско име и лична парола и да не ги предоставят на други лица. Парола, станала известна на неоторизирано лице, се сменя незабавно. Отговорност за смяната на паролата носи съответният потребител. 1.6. При напускане или трайно отсъствие (болест, майчинство, дългосрочна командировка и др.) на служител, притежаващ потребителски профил за достъп до SAP системата, ръководителят на управляващия орган в срок от 5 работни дни след настъпването на обстоятелствата изпраща писмено искане до дирекция „Информационни системи“, с копие до дирекция „Национален фонд” в Министерството на финансите, за изтриване на потребителския профил съгласно приложение № 7. 1.7. При неактивност на потребител със създаден потребителски профил в SAP системата с продължителност 6 месеца, неговият профил се изтрива от SAP екипа. 1.8. При забравена парола или проблем с достъпа до SAP системата, се изпраща електронно писмо с описание на проблема, лично от потребителя, на електронен адрес isfu_data@minfin.bg. 1.9. При необходимост от обучения на новопостъпили служители на управляващите органи се подава писмено искане до дирекция „Национален фонд” с копие до дирекция „Информационни системи” в Министерството на финансите. 2. Работа в счетоводната система: 2.1. Счетоводните периоди (календарните месеци) се затварят от екипа по поддръжката на счетоводната система на 7-ия работен ден от месеца, следващ изтеклия календарен месец, с изключение на месец декември, който се затваря при подаване на електронно подписано искане на дирекция „Национален фонд“ до екипа по поддръжката. 2.2. Отварянето на приключен счетоводен период се извършва при подаване на електронно подписано искане в дирекция „Национален фонд“ в Министерството на финансите. След одобрение искането се насочва от дирекция „Национален фонд“ към екипа по поддръжката на счетоводната система за отваряне на съответния период. При отказ подателят се информира своевременно. 2.3. При постъпило искане за отваряне на вече приключен счетоводен период, екипът по поддръжка на счетоводната система извършва необходимите действия до края на работния ден, следващ деня на постъпване на искането. 2.4. Отворен счетоводен период се заключва от екипа по поддръжка на 7-ия работен ден на месеца или при подаване на електронно подписано искане на дирекция „Национален фонд“. 2.5. При необходимост от удължаване на счетоводен период, управляващият орган подава до дирекция „Национален фонд“ електронно подписано искане до един ден преди 7-ия работен ден на месеца. Удължаването се извършва от екипа по поддръжка след насочено одобрение от дирекция „Национален фонд“ и важи за седем работни дни от месеца. 2.6. Служебните периоди в счетоводната система се отварят за четиринайсетдневен период при подаване на електронно подписано искане на дирекция „Национален фонд“ до екипа по поддръжката. След отваряне на служебните периоди, потребителите се уведомяват своевременно с електронно подписано съобщение за предприемане на действия по приключване на счетоводните сметки.

Приложение № 7 към чл. 31, ал. 4

ИСКАНЕ за (създаване/промяна/изтриване) на потребителски профил в SAP системата на Министерството на финансите Служител: ..................................................................................................

(име/ презиме/фамилия) Наименование на ведомството: Фирмен код на ведомството: Служебен адрес: п.к. ............................................................. гр./с. .......................................................... кв./бул./ул. ....................................... № ….. Дирекция: Длъжност: Телефон за контакт: Служебен e-mail: Тип на потребителския профил: Z9817_ACCOUNTANTS_Ccode1 Срок на ползване: постоянен/временен до дата: ................... по одитен/контролен ангажимент ................................. (Длъжност на ръководителя): (подпис, печат) (Име, фамилия) (дата)

1 Ccode е фирменият код на управляващия орган в SAP системата на Министерството на финансите

Приложение № 8 към чл. 33, ал. 5, т. 6, чл. 37, ал. 3

РЕД И СРОКОВЕ ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕ ОТ УПРАВЛЯВАЩИЯ ОРГАН КЪМ

СЕРТИФИЦИРАЩИЯ ОРГАН НА ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 35 И ЧЛ.36 1. Управляващият орган информира сертифициращия орган за извършено осчетоводяване за определено в приложение № 9 вземане по чл.35 и чл.36, в срок до 5 работни дни след датата на въвеждане в счетоводната система. 2. Управляващият орган информира сертифициращия орган при промяна, включително отписване от доклада по сертификация и декларация за допустимите разходи или отмяна на определено в приложение № 9 вземане по чл. 35и чл. 36, в срок до 5 работни дни след датата на въвеждане в счетоводната система . 3. Информацията по точки 1 и 2 по оперативните програми се извършва с образец по приложение № 9 или образец по приложение № 10. 4. Информацията по точки 1 и 2 от приложението по програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС се извършва с електронно подписан образец по приложение № 11 или образец по приложение № 12. 5. Управляващият орган информира сертифициращия орган за осчетоводените възстановени (включително прихванати) вземания по чл. 35или чл.36, както и за лихвите за забава(ако е приложимо) до 5 работни дни след датата на въвеждане на възстановяването (включително прихващането) в счетоводната система. Уведомяването се извършва с образец по приложение № 10 по оперативните програми или образец по приложение № 12 по програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС. 6. Разпределението по източници на финансиране се извършва от управляващия орган при спазване на съотношението, определено за съответния фонд/оперативна програма или програма за ТГС/приоритетна ос/процедура за предоставяне на финансова подкрепа/акт за предоставяне на финансова подкрепа. 7. При възстановяване по сметките на сертифициращия орган на средства, различни от изброените в приложение № 10, управляващият орган предоставя информация за вида им до 5 работни дни от датата на постъпването им по транзитната сметка на Управляващия орган. Уведомяването се извършва с образец по приложение № 10 по оперативните програми или образец по приложение № 12 по програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС. 8. За наложените финансови корекции преди изплащане на финансова подкрепа, в резултат на пропуски при провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки всеки управляващ орган информира сертифициращия орган до 5-то число след края на отчетния период с образец по приложение № 13 по оперативните програми или образец по приложение № 14 по програмите за трансгранично сътрудничество по външните граници на ЕС. 9. Приложенията по точки 3-5, 7 и 8 се изпращат по електронен път, с електронен подпис на адрес: natfund@minfin.bg.

Приложение № 9 към чл. 37, ал. 3

ЛЕВА (НИН) Европейско съфинансиране Национално съфинансиране

Главница индентификацонен номер

Национален

<наименование на структурата>, Управляващ орган по Оперативна програма <име> предоставяне на финансова подкрепа/ Приоритетна ос**

Проект /Процедура за

Уведомително писмо за осчетоводени вземания

Във връзка с процедурата за регистриране и отчитане на вземания с настоящото Ви информираме, че на дата................са осчетоводени следните вземания:

№ <...> от <дата> от

Основание (↓) Наименование на бенефициента* финансова корекция/нередност за изплатен аванс по нередност поради неспазване на изискването на държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - чл.71, изплатена от УО на бенефициента -

Акт за предоставяне на финансова подкрепа нередност - несертифицирани несертифицирани сертифицирани

Приоритетна ос\Акт за предоставяне на

Акт за предоставяне на финансова подкрепа финансова подкрепа

Общо приоритетна ос 1

Счетоводител: Ръководител на УО:

/име , фамилия/ /име , фамилия/ финансова корекция/нередност - сертифицирани (↓)

финансова корекция/нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО на бенефициента - сертифицирани финансова корекция/нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - сертифицирани нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО на бенефициента - несертифицирани нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - несертифицирани нередност - несертифицирани надплатени средства*** от УО към бенефициента - сертифицирани

*не се попълва в случаите на вземания по чл. 36

** попълва се само за вземания по чл. 36 нередност - несертифицирани

Общо приоритетна ос “n” чл. 35,ал. 1, т. 2

Общо за ОП

Приложение № 10 към чл. 37, ал. 3 съфинансиране съфинансиране Национално

Лихва Главница съфинансиране Европейско съфинансиране Национално

Европейско индентификацонен

Уведомително писмо за осчетоводени оттеглени, отписани или възстановени (прихванати)вземания

Национален номер (НИН) Основание (↓)

<наименование на структурата>, Управляващ орган по Оперативна програма <име>

Във връзка с процедурата за отчитане на оттеглени или възстановени (прихванати) вземания с настоящото Ви информираме, че на дата................ са осчетоводени следните суми:

Описание на вида на сумите***

№ <...> от <дата>

Проект / Процедура за предоставяне на

Приоритетна ос** финансова подкрепа/ от

Наименование на бенефициента* изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 възстановена финансова корекция/нередност за възстановена финансова корекция/нередност за възстановена финансова корекция/нередност за парграф 4) - сертифицирани парграф 4) - сертифицирани парграф 4) - сертифицирани

Акт за предоставяне на финансова подкрепа

Акт за предоставяне на финансова подкрепа предоставяне на финансова подкрепа

Приоритетна ос\Договор (заповед) за

Общо приоритетна ос “n”

Общо приоритетна ос 1

Счетоводител: Ръководител на УО:

/име , фамилия/ /име , фамилия/ въстановена финансова корекция/нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО на бенефициента - сертифицирани прихваната финансова корекция/нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО на бенефициента - сертифицирани оттеглена финансова корекция/нередност поради неспазване на изискванетона чл.71, изплатена от УО на бенефициента - сертифицирани възстановена финансова корекция/нередност - сертифицирани (↓)

възстановена финансова корекция/нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - сертифицирани прихваната финансова корекция/нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - сертифицирани оттеглена финансова корекция/нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - сертифицирани въстановена нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО на бенефициента - несертифицирани прихваната нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО на бенефициента - несертифицирани възстановена нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - несертифицирани прихваната нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - несертифицирани въстановени надплатени средства**** от УО към бенефициента - сертифицирани прихванати надплатени средства от УО към бенефициента - сертифицирани оттеглени надплатени средства от УО към бенефициента - сертифицирани

***попълва се при избор от менюто(↓) на "други възстановени суми"

**** за надплатени средства се считат вземанията по чл. 35, ал. 1, т. 2 прихваната финансова корекция/нередност - сертифицирани оттеглена финансова корекция/нередност - сертифицирани

*не се попълва в случаите на вземания по чл. 36 възстановена нередност - несертифицирани прихваната нередност - несертифицирани

**посочва само за вземания по чл. 36

Общо за ОП

Приложение № 11 към чл. 37, ал. 3

ЕВРО (НИН) Съфинансиране от страната партньор

Европейско съфинансиране Национално съфинансиране

Главница индентификацонен номер

Национален

<наименование на структурата>, Управляващия орган по програмите за трансгранично сътрудничество от ИПП предоставяне на финансова подкрепа/ Приоритетна ос**

Проект /Процедура за

Уведомително писмо за осчетоводени вземания

Във връзка с процедурата за регистриране и отчитане на вземания с настоящото Ви информираме, че на дата................са осчетоводени следните вземания:

№ <...> от <дата>

Основание (↓) Наименование на водещия от бенефициент* финансова корекция/нередност за изплатен аванс по нередност поради неспазване на изискването на държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - чл.71, изплатена от УО на бенефициента -

Акт за предоставяне на финансова подкрепа нередност - несертифицирани нередност - несертифицирани несертифицирани сертифицирани

Приоритетна ос\Акт за предоставяне на

Акт за предоставяне на финансова подкрепа финансова подкрепа

Общо приоритетна ос 1

Счетоводител: Ръководител на УО:

*не се попълва в случаите на наложена финансова корекция, която не се дължи на пропуск на бенефициента и не подлежи на възстановяване от бенефициента ** попълва се само за вземания по чл. 36 *** за надплатени средства се считат вземанията по чл. 35, ал. 1, т. 2

/име , фамилия/ /име , фамилия/ финансова корекция/нередност - сертифицирани (↓)

финансова корекция/нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - сертифицирани финансова корекция/нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО - сертифицирани нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - несертифицирани нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО - несертифицирани надплатени средства*** от УО към бенефициента - сертифицирани нередност - несертифицирани

Общо приоритетна ос “n”

Общо за ОП

Приложение № 12 към чл. 37, ал. 3 съфинансиране Съфинансиране от

ЕВРО страната-партньор съфинансиране Национално

Главница Лихва страната-партньор Европейско съфинансиране Съфинансиране от съфинансиране Национално

Европейско

<наименование на структурата>, Управляващия орган по програмите за трансгранично сътрудничество от ИПП

Уведомително писмо за осчетоводени оттеглени, отписани или възстановени (прихванати) вземания индентификацонен

Национален номер (НИН) Основание (↓)

Във връзка с процедурата за отчитане на оттеглени или възстановени (прихванати) вземания с настоящото Ви информираме, че на дата................ са осчетоводени следните суми:

Описание на вида на сумите***

№ <...> от <дата> от

Проект / Процедура за предоставяне на

Приоритетна ос** финансова подкрепа/

Наименование на бенефициент* водещия изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 възстановена финансова корекция/нередност за възстановена финансова корекция/нередност за възстановена финансова корекция/нередност за парграф 4) - сертифицирани парграф 4) - сертифицирани парграф 4) - сертифицирани

Акт за предоставяне на финансова подкрепа*

Акт за предоставяне на финансова подкрепа

Приоритетна ос\Акт за предоставяне на

Общо приоритетна ос “n”

Общо приоритетна ос 1 финансова подкрепа

Счетоводител: Ръководител на УО:

/име , фамилия/ /име , фамилия/ възстановена финансова корекция/нередност - сертифицирани (↓)

възстановена финансова корекция/нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - сертифицирани прихваната финансова корекция/нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - сертифицирани въстановена финансова корекция/нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО - сертифицирани прихваната финансова корекция/нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО - сертифицирани оттеглена финансова корекция/нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - сертифицирани оттеглена финансова корекция/нередност поради неспазване на изискванетона чл.71, изплатена от УО - сертифицирани възстановена нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - несертифицирани прихваната нередност за изплатен аванс по държавна помощ съгл. чл. 131 парграф 4) - несертифицирани въстановена нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО - несертифицирани прихваната нередност поради неспазване на изискването на чл.71, изплатена от УО - несертифицирани

***попълва се при избор от менюто(↓) на "други възстановени суми"

**** за надплатени средства се считат вземанията по чл. 35, ал. 1, т. 2 въстановени надплатени средства**** от УО - сертифицирани прихваната финансова корекция/нередност - сертифицирани оттеглена финансова корекция/нередност - сертифицирани прихванати надплатени средства от УО - сертифицирани оттеглени надплатени средства от УО - сертифицирани

*не се попълва в случаите на вземания по чл. 36 възстановена нередност - несертифицирани прихваната нередност - несертифицирани

**посочва само за вземания по чл. 36

Общо за ОП

Приложение № 13 към чл. 37, ал. 3

ЛЕВА

Европейско съфинансиране Национално съфинансиране

Стойност

Уведомително писмо за наложени финансови корекции/нередности преди изплащане на ФП на бенефициента индентификацонен номер

<наименование на структурата>, Управляващ орган по Оперативна програма <име>

Национален (НИН)

Във връзка с процедурата за уведомяване за наложени финансови корекции с настоящото Ви информираме, че през месец ........................

Операция /Процедура за предоставяне на ФП/

№ <...> от <дата>

Приоритетна ос от по сметка 9200 са отразена финансова корекция/нередност преди изплащане на ФП, както следва:

Наименование на бенефициента

Приоритетна ос\Договор(заповед) за предоставяне на ФП

Акт за предоставяне на ФП

Акт за предоставяне на ФП

Общо приоритетна ос 1

Счетоводител: Ръководителя на УО:

/име , фамилия/ /име , фамилия/

Общо приоритетна ос “n”

Общо за ОП

Приложение № 14 към чл. 37, ал. 3

ЕВРО съфинансиране Съфинансиране от страната-партньор

Стойност Операция /Процедура за съфинансиране Национално

Европейско

<наименование на структурата>, Управляващия орган по програмите за трансгранично сътрудничество от ИПП

Уведомително писмо за наложени финансови корекции/нередности преди изплащане на ФП на бенефициента индентификацонен номер

Национален (НИН)

Във връзка с процедурата за уведомяване за наложени финансови корекции с настоящото Ви информираме, че през месец ........................

предоставяне на ФП/

№ <...> от <дата>

Приоритетна ос от по сметка 9200 са отразена финансова корекция/нередност преди изплащане на ФП, както следва:

Наименование на водещия бенефициент

Приоритетна ос\Договор(заповед) за предоставяне на ФП

Акт за предоставяне на ФП

Акт за предоставяне на ФП

Общо приоритетна ос 1

Приложение № 15 към чл. 52 следва да се поеме от бюджета на ЕС (да/не)

приносът на Съюза

Посочване дали (4)

Документи, свързани с несъстоятелност, ако е процедури по приложимо (3)

невъзможността за възстановяване

Причина за на невъзможността за

Дата на констатиране възстановяване бенефициента за възстановяване последващи уведомления до

Дата на първото и всички на средствата (2)

на процедурата по възстановяване на

Дата на започване средствата

Счетоводна година(и), в която/ разходите, определени като които са били декларирани невъзстановми

Представяне на информация за невъзстановими суми

Счетоводител: Ръководителя на УО:

Европейско финансиране

Сума на разходите, декларирани като невъзстановми

/име , фамилия/ /име , фамилия/ (2) С представяне на информацията в Приложение № 15, УО представя по електронен път и сканирани копия на първото и всички последващи уведомления до бенефициента за възстановяване на средствата.

разходи, декларирани като невъзстановими

Сума на публични

Забележка: сканирани копия на документите по т.2 и 3 по-горе не се представят в случай, че последните са налични в ИСУН/Информационната система за управление за програмите за ТГС (4) Когато е посочено "да" УО следва да потвърди, че са изчерпани всички налични възможности за възстановяване чрез националната институционална и юридическа рамка.

декларирани като невъзстановими

Обща сума на (3) Описват се всички документи свързани с процедури по несъстоятелност (ако е приложимо), както и се представят по електронен път сканирани копия на документите.

разходите, откриване на нередността

Дата на (1)

Орган, който е констатирал или други, или орган на ЕС)

нередността (УО, СО, ОО (1) Датата, на която е съставен първият административен или съдебен констативен акт относно нередността.

нередността

Естество на последното плащане към

Дата на извършване на бенефициента

Общо приоритетна ос “n”

Номер на проект Бенефициент Наименование на проекта

Общо за ОП

……………………..

……………………..

……………………..

Приложение № 16 към чл. 57, ал. 1

Срок Отговорен орган

Управляващ орган (УО)

Изпраща на СО Финален междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи за счетоводната година с включени верифицирани разходи до 31 май

10 юни на година „n+1” (за програмите по чл.

1, ал. 2, т. 1 от Наредбата)

Сертифициращ орган

Одитен орган (ОО)

(СО)

15 юни на година „n+1” (за програмите по чл.

1, ал. 2, т. 2 от Наредбата)

Одобрява Финален междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи в ИСУН

До 30 юни на година „n+1” (за програмите по чл.

1, ал. 2, т. 1 от Наредбата)

Одобрява Финален междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи в Информационната система за управление на програмите за ТГС

До 10 юли на година „n+1” (за програмите по чл.

1, ал. 2, т. 2 от Наредбата)

Изпраща на ЕК Окончателно заявление за междинно плащане

До 5 юли на година „n+1” (за програмите по чл.

1, ал. 2, т. 1 от Наредбата)

До 10 юли на година „n+1” (за програмите по чл.

1, ал. 2, т. 2 от Наредбата)

Изготвя окончателни доклади от одит на операциите (на извадка от сертифицираните разходи в периода 1 юли на година n - 30 юни на година „n+1”). Окончателните доклади се представят периодично на УО и СО след приключване на проверките по проектите.

До 30 ноември на година „n+1”

Подготвя проект на Декларация за управлението и Годишно обобщение на окончателните одитни доклади и на извършените проверки и ги изпраща на СО и ОО

Изготвя проект на Годишни счетоводни отчети за всяка оперативна програма/фонд/програма за ТГС и ги изпраща на ОО и УО

До 15 декември на година „n+1”

1

Изготвя проект на Годишен контролен доклад и го изпраща на УО и СО

До 31 декември година „n+1”

Извършва корекции по проекта на Декларация за управлението и Годишно обобщение на окончателните одитни доклади и на извършените проверки и ги изпраща финализирани на СО и ОО

Извършва корекции по проекта на Годишните счетоводни отчети по всяка оперативна програма/фонд/програма за ТГС и ги изпраща финализирани на ОО и УО

До 25 януари на година „n+2”

Изготвя окончателен Годишен контролен доклад и Одитно становище и ги изпраща на УО и СО

До 10 февруари на година „n+2”

Попълване на декларацията за управлението в SFC 2014 и прикачване на годишното обобщение

Създаване на Годишен отчет в SFC

2014

и прикачване на приложимите документи

До 12 февруари на година „n+2”

Преглед на попълнената декларация от УО и ГСО от СО и създаване на Годишно становище в SFC 2014. Прикачване на Годишния контролен доклад

До 13.02 година „n+2”

Изпращане на ЕК чрез системата SFC 2014 на Годишен контролен доклад и одитно становище

Преглед за съответствие между Годишния счетоводен отчет, Декларация за управлението и Годишно обобщение на окончателните одитни доклади и на извършените проверки, Одитно становище и Годишния контролен доклад Изпращане на ЕК чрез системата SFC 2014 на пакета документи за приключване на счетоводната година включващ: -Декларация за управлението, - Годишно обобщение на окончателните одитни доклади и на извършените проверки, -Годишен счетоводен отчет

До 15 февруари на година „n+2”

2

Приложение № 17 към чл. 61, ал. 1

Приложение № 18 към чл. 73 Програма за ТГС “<посочете наименованието>”

Прогноза за предстоящи плащания1

Предстоящи плащания през месец

................., ............ г.

Номер и наименование на

Приоритетната ос

Национално съфинансиране

Национално съфинансиране

ЕС

България

ХХХХ2 (евро)

Предстоящи плащания през месец

................., ............ г.

Национално съфинансиране

Национално съфинансиране ХХХХ2 Общо

Общо ЕС

България

……………………..

……………………..

……………………..

Всичко

Дата:

Име и фамилия и подпис на ръководителя на управляващия орган

1 Включва се информация за прогнозираните плащания за месеца на подаване на прогнозата, както и за следващия месец

2 Посочва се страната партньор

Приложение № 19 към чл. 84, ал. 1 (ФИНАЛЕН) МЕЖДИНЕН ДОКЛАД ПО СЕРТИФИКАЦИЯ И

ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДОПУСТИМИТЕ РАЗХОДИ

УПРАВЛЯВАЩ ОРГАН <посочва се точно наименованието на структурата, изпълняваща функции на УО>

________________________________________________________________________________

Посочва се наименованието на двустранната програма за трансгранично сътрудничество Решение на Комисията от Референтен № на Комисията (CCI) : (Финален)1 Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи №:

___________________________________________________________________________________________________

Декларация Долуподписаният <посочете име и длъжност>, ръководител на Управляващия орган, определен с <посочете акт за определяне на Ръководителя на Управляващия орган>, с настоящето декларирам, че всички разходи, включени в приложения доклад за допустимите разходи съответстват на критериите за допустимост на разходите, посочени в чл. 43 и чл.44 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 447/2014 на Европейската комисия относно специфичните правила за изпълнение на Регламент (ЕС) № 231/2014 на Европейския парламент и на Съвета за създаване на Инструмент за предприсъединителна помощ (ИПП II) и делегиран регламент (ЕС) №481/2014 на Комисията за допълнение на Регламент (ЕС) №1299/2013 на Европейския парламент и на Съвета по отношение на специалните разпоредби за допустимостта на разходите по програмите за трансгранично сътрудничество, както и на националните правила за допустимост на разходите. Разходите са извършени от бенефициентите в изпълнение на одобрени проекти по двустранната програма за трансгранично сътрудничество, в съответствие с условията на Регламент (ЕС) № 1299/2013 и Регламент (ЕС) № 231/2014:

след 01.06. на годината n

<посочете точно цяло число до два десетични знака след запетаята> и възлизат на:

<посочва се обща сума с натрупване > евро

Приложената декларация за допустимите разходи обхваща всички верифицирани разходи, въведени в счетоводната система на УО в периода:

1 Ненужното се изтрива. Номерацията на ДС и ДДР е последователна и се формира по следния начин: СГ/Н/дата, където СГ– пореден номер на счетоводната година, Н – пореден номер на ДС и ДДР за съответната счетоводна година, дата – датата на одобрение на ДС и ДДР от Ръководителя на УО. Например № 4/2/14.12.2017 г. означава четвърта счетоводна година, втори ДС и ДДР, одобрен от Ръководителя на УО на 14.12.2017 г.

СТР. 60 ДЪРЖАВЕНВЕСТНИК БРОЙ 44 От 2 0 до 2 0 и представлява неразделна част от настоящия доклад. Декларирам, че: І. Функциите на Управляващ орган съгласно чл. 23 от Регламент 1299/2013 и чл. 37 от Регламент (ЕС) № 447/2014 се изпълняват, спазвайки принципите за добро финансово управление.

ІІ. Напредъкът по проектите е в съответствие с предвидените в решението цели на двустранната програма за трансгранично сътрудничество и с разпоредбите на Регламент (ЕС) № 1299/2013 и Регламент (ЕС) № 447/2014 и по-специално, че:

(1) декларираните разходи са извършени за изпълнение на операции, одобрени за финансиране съгласно критериите, приложими за двустранната програма за трансгранично сътрудничество, както и на приложимото право на Съюза и приложимото национално законодателство;

(2) декларираните за възстановяване разходи са извършени въз основа на фактури и други документи с равностойна доказателствена стойност (с изключение на финансовата помощ чрез формите за предоставяне на финансова помощ по чл.67 ал. 1, букви „б“-„г“ от Регламент 1303/2013 ) през периода на допустимост, посочен в чл. 43 от Регламент 447/2014 и са в съответствие с приложимото право на Съюза и приложимото национално законодателство, по-специално с:

- правилата за държавните помощи; - правилата за възлагане на поръчки; - принципите за опазване на околната среда, равни възможности и недискриминация и устойчиво развитие.

(3) съфинансираните стоки и/или услуги и/или строително-ремонтни дейности са действително доставени, извършени и осъществени;

(4) декларираните за възстановяване разходи се базират на потвърждение от страна на водещите бенефициенти относно постигнатото изпълнение на проектите;

(5) декларираните за възстановяване разходи са проверени и потвърдени от съответните контрольори, определени за всеки бенефициент, включително водещия бенефициент;

(6) проверките от страна на контрольорите са извършени в срока, определен в чл. 23, ал. 4 от Регламент (ЕС) №1299/2013;

(7) декларираните разходи не съдържат суми, които попадат в категорията нередности/подозрения за измама;

(8) декларацията за допустимите разходи отразява всички възстановени суми по сертифицирани разходи, относимите към тях лихви за забава и натрупаните приходи по операциите, финансирани от двустранната програма за трансгранично сътрудничество;

(9) декларираните разходи са точни, резултат са от надеждни счетоводни системи, регистрирани са в Информационната система за управление (ИСУ) и могат да бъдат проверени от компетентните национални и европейски органи;

(10) декларираните разходи не съдържат недопустим данък добавена стойност;

(11) всички документи, свързани с изпълнението на операциите, необходими за осигуряване на адекватна одитна пътека, се съхраняват съгласно чл.140 от Регламент (ЕС) №1303/2013;

(12) извършени са адекватни управленски проверки, включително проверки на място, гарантиращи в достатъчна степен законосъобразността и редовността на декларираните разходи;

(13) предприети са подходящи мерки за изпълнение на констатациите/препоръките на Одитния орган и други национални и европейски контролни и одитни органи относно изпълнението на двустранната програма за ТГС;

(14) извършени са проверки на предоставените от бенефициентите данни или микроданни, свързани с изпълнението на индикаторите/показателите по проектите и в случай на частично или пълно неизпълнение са извършени съответните корекции. Извършени са проверки за верността и надеждността на представените данни във връзка с отчетените индикатори/показатели;

(15) осъществените мерки за информираност и публичност са в съответствие с приложимото право на Съюза и приложимото национално законодателство;

(16) условията за плащане в акта по чл.2, ал.1 от Наредбата за определяне на правилата за плащания, за верификация и сертификация на разходите, за възстановяване и отписване на неправомерни разходи и за осчетоводяване, както и сроковете и правилата за приключване на счетоводната година по оперативните програми и програмите за европейско териториално сътрудничество са изпълнени.

Въз основа на постигнатия напредък при изпълнението на двустранната програма за трансгранично сътрудничество, вкл. размера на договорените средства спрямо заложеното във финансовия план, потвърждавам, че не съществува риск/че съществува риск за намаляване на поетия от Европейската комисия финансов ангажимент по програмата в размер на ……... евро.

Дата: 2 0

Име и фамилия на ръководителя на управляващия орган

Декларация за допустимите разходи по приоритетни оси Общо верифицирани и изплатени на бенефициентите2 допустими разходи: евро

Обща сума на верифицираните и изплатени на бенефициентите допустими разходи в предишни периоди

Верифицирани разходи, платени с национално съфинансиране, в т.ч.:

Допълнителен собствен принос на бенефициента

XXXX3 национално

Приоритетна

Обща сума на верифицираните и изплатени на бенефициентите допустими разходи с настоящия доклад

Верифицирани разходи, платени с национално съфинансиране, в т.ч.:

Допълнителен собствен принос на бенефициента

XXXX4 национално съфинансиране Бълга ос

Българско националн

ЕС

Национал но съфинанси ране, изплатено с частни средства4

Допълнит

Национално съфинансир ане, изплатено с публични средства

Допълнител елен собствен о съфинанси ен собствен принос, изплатен с принос, изплатен с ране частни средства5 публични средства съфинансиране рско нацио нално съфин

ЕС

Национално съфинансир ане, изплатено с публични средства

Национално съфинансиране, изплатено с частни средства5

Допълнителен собствен принос,

Допълнителен собствен принос, изплатен с частни изплатен с ансир публични ане средства5 средства

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13 Приоритетна ос 1

Приоритетна ос 2

Приоритетна ос N

ОБЩО

2 Управляващият орган включва в Доклад по сертификация и Декларация за допустимите разходи верифицирани разходи, които са платени на бенефициентите до приключването на доклада в информационната система за управление на съответната програма за ТГС. По изключение през месец декември на финансовата година, Управляващият орган може да включва в Доклад по сертификация и Декларация за допустимите разходи верифицирани допустими разходи, без те да бъдат изплатени на бенефициентите. В случаите на включени в Доклада по сертификация суми, представляващи държавна и минимална помощ, Управляващият орган спазва разпоредбата на чл. 131, параграфи 3 и 4 от Регламент (ЕС) № 1303/2013.

3 Посочва се страната партньор

4 Посочва се приносът, направен от частноправни бенефициенти.

А. КОРЕКЦИЯ НА ВЕРИФИЦИРАНИ РАЗХОДИ, ВКЛЮЧЕНИ В ПРЕХОДНИ ДС И ДДР 1

Сума на корекциите (евро)

Разходи, платени с национално съфинансиране в т.ч.: Допълнителен собствен принос на бенефициента

XXXX4 национално

Номер и съфинансиране дата на Доклада по сертификац ия, когато са

Българск

Приоритетна ос /проект/договор

Инициат

Националн о съфинанси ране, изплатено с публични средства о национал ор2

Общо изплатени

Причини за корекциит

Възстановен на бенефицие

Допълнителе и/Отписани ЕС

Национално съфинансиран е, изплатено с частни средства5 деклариран и разходите но съфинанс иране

Допълнителе н собствен принос, изплатен с частни средства5 е3 н собствен нтите допустими принос, изплатен с разходи публични средства

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12 Приоритетна ос 1 общо

Проект /договор Приоритетна ос 2 общо

Проект /договор Приоритетна ос N общо___

Проект /договор ОБЩО

1 Представя се информация за разходи, верифицирани от УО, включени в предходни ДС и ДДР и сертифицирани от СО, за които УО е взел решение да бъдат изключени от общата сума на верифицираните разходи. В таблицата не се включват несертифицирани разходи. Корекцията се извършва чрез приспадане на съответната сума от верифицираните разходи през текущия период, т.е. сумата на ред „ОБЩО” от таблицата следва да е намерила отражение като намаление на „Общата сума на верифицираните и изплатени на бенефициентите допустими разходи с настоящия доклад” от ДДР. 2 За инициатор се посочва органът, сигнализирал за възможен пропуск, който е бил приет от Управляващия орган. 3 Причина за корекцията, например, може да е реално възстановяване от бенефициента на недопустим разход, финансова корекция, наложена вследствие на извършен одит, оттегляне на неправомерен разход и други съгласно реда и условията за възстановяване на неправомерно платени суми. 4 Посочва се страната партньор. 5 Посочва се приносът, направен от частноправни бенефициенти.

Б. ПРЕПОТВЪРДЕНИ ОТ УО РАЗХОДИ, ИЗКЛЮЧЕНИ ОТ ПРЕДХОДНИ ДС И ДДР, ВКЛЮЧЕНИ В НАСТОЯЩИЯ ДС И ДДР

Сума на препотвърдените разходи (евро)

Верифицирани разходи, платени с национално съфинансиране, в т.ч.: Допълнителен собствен принос на бенефициента

Номер и дата на

Доклада по сертификация,

Детайлна обосновка на решението за препотвърждаване

XXXX1 национално съфинансиране

Приоритетна ос/проект/договор когато са изключени на разходите ЕС

Българско национално съфинансиране разходите

Допълнителен

Допълнителен

Национално съфинансиране, изплатено с частни средства2

Национално съфинансиране, изплатено с публични средства собствен собствен принос, изплатен с принос, изплатен с частни средства2

1

2

3

4

5

6

7

8

9 Приоритетна ос 1 общо публични средства

Проект/договор Приоритетна ос 2 общо

Проект/договор Приоритетна ос N общо

Проект/договор ОБЩО

1 Посочва се страната партньор.

2 Посочва се приносът, направен от частноправни бенефициенти.

УО на двустранната програма за трансгранично сътрудничество “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ……от …………

В. СПИСЪК НА ПРОВЕРКИТЕ НА МЯСТО

Име на бенефициента

Пореден № на

Обхват на проверката проверка

Дата/Период

Констатации Препоръки Статус на изпълнение на проверката на препоръките Приоритетна ос 1 Проект номер ......... Приоритетна ос 2 Проект номер ......... Приоритетна ос N Проект номер .........

та

УО на двустранната програма за трансгранично сътрудничество “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ……от …………

Г. СПРАВКА ЗА ОДИТНИ ПРЕПОРЪКИ И СТАТУС НА ИЗПЪЛНЕНИЕ*

Одитираща институция

Период на

Дата на връчване/получаване

Констатации Степен на одита на окончателния доклад

Действия Срок на изпълнение

Статус на изпълнение риск

/1/ /2/ /3/ /4/ /5/ /6/ /7/ /8/

1

2

N

1

2

N

*Посочват се препоръките, отнасящи се до всички участващи в изпълнението на двустранната програма страни – УО, СТС, НПО, водещи бенефициенти, крайни бенефициенти и др. УО на двустранната програма за трансгранично сътрудничество “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ……от …………

Д. СПИСЪК С ВКЛЮЧЕНИТЕ ПРОЕКТИ В ДОКЛАДА ПО СЕРТИФИКАЦИЯ И ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА

ДОПУСТИМИТЕ РАЗХОДИ Наименование на програмата:

Стойност на верифицираните разходи "**

Верифицирани разходи, платени с национално

Проект №/наименование

Вид плащане

ЕС българско национално съфинансиране съфинансиране, в т. ч.: Допълнителен собствен принос

ХХХХ 1 национално на бенефициента съфинансиране допълнителен допълнителен национално съфинансиране, национално съфинансиране, собствен собствен принос, изплатен с принос, изплатен с изплатено с изплатено с публични частни средства 2 частни средства 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9 Приоритетна ос Х*/име публични средства средства

Проект/договор

Общо за ПО X Приоритетна ос У*/име

Проект/договор

Общо за ПО У Приоритетна ос Z*/име

Проект/договор

Общо за ПО Z

ОБЩО:

* X, У и Z - Номер на ПО

** Проектите се подреждат в низходящ ред по стойността на верифицираните разходи

1. Посочва се страната партньор

2. Посочва се приносът, направен от частноправни бенефициенти УО на двустранната програма за трансгранично сътрудничество “<посочете наименованието>” (Финален) Междинен доклад по сертификация и декларация за допустимите разходи № ……от …………

Е. ИНФОРМАЦИЯ ЗА АВАНСИ, ПЛАТЕНИ В КОНТЕКСТА НА ДЪРЖАВНИ ПОМОЩИ СЪГЛАСНО ЧЛ. 131(5)

ОТ РЕГЛАМЕНТ (ЕС) № 1303/2013 И ВКЛЮЧЕНИ В ДС И ДДР5

Обща сума, платена от оперативната програма под

Сума, която е покрита от разходите, платени от бенефициентите, в срок от 3

Приоритетна ос

Сума, която не е покрита от разходите, платени от бенефициентите, и за която 3 годишния период не е изтекъл /1/ /2/ /3/ /4/ формата на аванси години след плащането на аванса

Приоритетна ос 1

Приоритетна ос 2

Приоритетна ос 3

………………………

Приоритетна ос N

ОБЩО

5 Всички суми се представят кумулативно (с натрупване) от началото на изпълнение на оперативната програма. Включва се информация за сертифицираните разходи за авансови плащания, както и за верифицираните такива с настоящия Доклад по сертификация.

Приложение № 20 към чл. 90, ал. 2

ИНФОРМАЦИЯ за резултатите от извършените управленски проверки на управляващия орган на двустранна програма за трансгранично сътрудничество

…………………………………………………………….

<посочете наименованието на двустранната програма за ТГС>

За периода хх.хх.20хх/xx.xx.20хx1

І. – ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

1. Посочете всички актуални за периода на доклада вътрешни правила и процедури (процедурни наръчници/ръководства/методологии), които регламентират начина, по който се управлява и контролира двустранната програма по ИПП от УО

Вид документ Версия № и дата на одобрение 2. Представяне на информация по чл. 87, параграф 1, буква "а" от Регламент (ЕС) № 1303/2013 (ако е приложимо)

1 1 януари - 30 юни или 1 юли – 31 декември УО на ОП “<посочете наименованието>”

II. РЕЗУЛТАТИ ОТ ИЗВЪРШЕНИТЕ УПРАВЛЕНСКИ ПРОВЕРКИ

1. Констатирани проблеми от извършените управленски проверки За констатираните проблеми от извършените управленски проверки, относими към верифицираните разходи за докладвания период, попълнете информацията в долната таблица:

Констатиран проблем Брой Стойност2 (евро) % на грешка 3 (1) (2) (3) (4) Разходите не отговарят на правилата за допустимост Частично или пълно неизпълнение на заложените индикатори по проекта

Неточни и непълни искания за плащане по отношение на конкретните разходи и по отношение на изискуемата форма (липса на оригинални първични счетоводни документи (фактури, протоколи) от изпълнителите по конкретните договори)

Пропуски при провеждане на процедурите за избор на изпълнител

Липса на адекватна одитна пътека на конкретните разходи

Установено наличие на двойно финансиране Пропуски в поддържането на отделна счетоводна система или в поддържането на адекватен счетоводен кодекс за всички транзакции, отнасящи се до

2 Стойност на неверифицираните разходи поради установени проблеми в съответната област. 3 % на грешка се изчислява като стойността на неверифицираните разходи се отнесе към размера на проверените от УО в рамките на процеса на верификация за отчетния период искания за плащане от водещите/крайните бенефициенти (без искания за авансово плащане).

УО на ОП “<посочете наименованието>”

2

операцията Неспазване на изискването за дълготрайност съгласно чл. 71 от Регламент (ЕС) № 1303/2013

Грешки при осигуряване на мерките за информираност и публичност

Други (моля посочете) Общо: в т.ч. системни грешки

2. Анализ на резултатите от извършените управленски проверки, идентифицирани проблеми и предприети мерки/корективни действия за изпълнението на програмата, рискове от неспазване на правилото N+3, рискове от неспазване на чл.39, ал.4 от ЗУСЕСИФ и риск от неизпълнение на индикаторите по проектите и програмата за трансгранично сътрудничество. Да се анализират причините за констатираните проблеми, описани в таблицата по-горе, и да се представи информация за действията/мерките, които Управляващият орган планира да предприеме/е предприел за тяхното преодоляване, да се представи информация за идентифицирани рискове от неспазване на правилото N+3 и чл.39, ал.4 от ЗУСЕСИФ и риск от неизпълнение на индикаторите по проектите и програмата за транс-гранично сътрудничество.

ДАТА:

УО на ОП “<посочете наименованието>”

3

Приложение № 21 към § 3 от ПЗР

/1/ /2/ /3/ /4/ /5/ /6/ /7/ /8/ /9/ /10/ /11/ /12/ /13/ /14/ /15/ /16/ 17 =4-9-13 18=5-10-14 19=6-11-15 20=7-12-16

Общо съфинансиране национално

XXX**

Сума за възстановяване Възстановена сума Прихваната сума Остатък за възстановяване съфинансиране национално

Общо EС Българско съфинансиране национално

XXX** съфинансиране национално

Общо EС Българско съфинансиране национално

XXX**

Програма за трансгранично сътрудничество "………….." към .................................................................. дд/мм/гггг съфинансиране национално

Общо EС Българско (Сиситемни пропуски)

на ПФК Дата на възстановяване

/прихващане съфинансиране национално

XXX** съфинансиране национално

EС Българско

* Ниво на налагане на плоската финансова корекция - приоритетна ос, схема за БФП, операция **Моля попълнете наименованието на страната партньор

Ниво* на УО за налагане на

№ и дата на Решение

ПФК

Пореден №

Общо за Приоритетна

Общо за Приоритетна

Общо за Приоритетна

ОБЩО

Приоритетна ос ос "n" ос 2 ос 1

Приложение № 22 към § 3 от ПЗР

№, от който приспадната

ДС и ДДР сумата е

17 Дължимо към края на месеца Лихва, натрупана през месеца Възстановена сума през месеца не ДС и ДДР №, в който сумата е първоначално включена главниц дълг -

Главница Лихва Общо лихва а и

Общо съфинансиране национално

XXX** съфинансиране национално

Общо EС Българско

11

16

15

13

10

съфинансиране национално

XXX** съфинансиране национално

Общо EС Българско съфинансиране национално

XXX** съфинансиране национално

Общо EС Българско прихващ

Дата на ане

1

2

3

4

5

6

7

8

12

14 Дата, от която се прихванато - главница и

Общо лихва съфинансиране национално

XXX**

Лихва съфинансиране

Прихваната сума през месеца национално

Общо EС Българско съфинансиране национално

XXX**

Главница Главница Лихва Главница съфинансиране национално

Общо EС Българско новява възста

Дата на главница и възстанове

Общо лихва но -

Програма за трансгранично сътрудничество "………….." към .................................................................. дд/мм/гггг съфинансиране национално

XXX** КНИГА НА ДЛЪЖНИЦИТЕ

Лихва Общо дълг - съфинансиране национално

Общо EС Българско съфинансиране национално

XXX** съфинансиране национално

Общо EС Българско

Новорегистрирани дългове през месеца Статус № на съфинансиране национално

XXX**

Главница (денят, следващ съфинансиране национално

Общо EС Българско главница и лихва

* Забележка: Това е датата, на която дългът е регистриран в Книгата на длъжниците, в счетоводната система и тази, от която започва да тече двугодишния срок за отписване на сумите от УО съфинансиране национално

XXX**

Дължима сума към края на предходния месец съфинансиране национално

Общо EС Българско

9

съфинансиране национално

XXX** съфинансиране национално

EС Българско посочения краен срок в начислява лихва поканата за доброволно изпълнение)

4. Дългът е закрит поради наличие на други основания за това към к. 1 "Статус": 2. Дългът е в процес на принудително възстановяване от НАП

** Забележка:

ЛЕГЕНДА 1. За дълга тече 30 дневен срок за доброволно въстановяване дълг и изпращане бенефициента за регистриране на уведомяване на въстановяване на покана за доброволно водещия

Дата на

II. Дългове, регистрирани на територията на страната-партньор

I. Дългове, регистрирани на територията на Р България

3. Дългът е напълно възстановен регистри

Дата на ране на дълга в

КД*

5. Дългът е невъзстановим

Моля попълнете страната партньор кационен

Национал номер на идентифи нереднос ен тта

Договор от ИСУ вание на бенефиц наимено водещ иент

Дълг №

.......

.......

1

2

1

2

n

n