Наредба № 1 от 10 януари 2018 г. за формата и съдържанието на обособените баланси на управление „Емисионно“, управление „Банково“ и на консолидирания отчет за финансовото състояние на Българската народна банка

НАРЕДБА № 1 от 10 януари 2018 г. за формата и съдържанието на обособените баланси на управление „Емисионно“, управление „Банково“ и на консолидирания отчет за финансовото състояние на Българската народна банка

Главапърва

ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ

Чл. 1. Тази наредба определя формата и съдържанието на обособените баланси на управление „Емисионно“ и управление „Банково“ и на консолидирания отчет за финансовото състояние на Българската наš родна банка (БНБ).

Чл. 2. Българската народна банка органиš зира счетоводството си в съответствие със Закона за Българската народна банка, Закона за счетоводството, Международните счетоš водни стандарти (МСС) и Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейската комисия.

Глававтора

ИЗГОТВЯНЕ НА БАЛАНСИТЕ

Чл. 3. Българската народна банка съставя дневна оборотна ведомост в левове по синтеš тични сметки. Дневната оборотна ведомост съдържа информация за дневните дебитни и кредитни обороти и салдата по балансови и по задбалансови сметки на банката, на базата на която се изготвят дневни баланси на управление „Емисионно“ и на управление „Банково“.

Чл. 4. Българската народна банка изготвя баланси на управление „Емисионно“ и на управление „Банково“, както следва:

1. седмичен баланс на управление „Емиš сионно“ – изготвя се в първия работен ден на седмицата, с данни към последния рабоš тен ден на предходната седмица, във форма съгласно приложение № 1;

2. месечни баланси на управление „Емисиš онно“ и на управление „Банково“ – изготвят се в първия работен ден на месеца, с данни към последния работен ден на предходния меš сец, във форми съгласно приложения № 1 и 2.

Чл. 5. (1) Българската народна банка изготвя отчет за финансовото състояние на БНБ и консолидиран отчет за финансовото състояние на банката във форма съгласно приложение № 3 два пъти годишно – към 30 юни (неодитиран) и към 31 декември (одитиран).

(2) Консолидираният отчет за финансовото състояние на банката е част от консолидиš рания финансов отчет на БНБ и се включва в отчета за първото полугодие и в годишния отчет за дейността на БНБ.

Чл. 6. (1) Българската народна банка пубš ликува на интернет страницата си балансите и отчетите по чл. 4 и 5.

(2) Месечните баланси на управление „Емисионно“ и на управление „Банково“, както и консолидираният отчет за финанš совото състояние на БНБ се обнародват в „Държавен вестник“.

Главатрета

СЪДЪРЖАНИЕ НА БАЛАНСИТЕ

Чл. 7. (1) Статиите в баланса на управление „Емисионно“ имат съдържание и минимален обхват, посочени в ал. 2 и 3.

(2) В статиите в балансова страна „Акš тиви“ се включват:

1. парични средства и предоставени деš позити в чуждестранна валута – отчитат се наличните парични средства в чуждестранна валута: в брой в касите на банката; на път; по текущи сметки при чуждестранни коš респонденти (ностро сметки); по депозитни сметки и други сметки при чуждестранни кореспонденти, както и вземанията/задълš женията по начислени лихви във валута по активите в тази позиция;

2. монетарно злато и други инструменти в монетарно злато – отчитат се монетарноš то злато на кюлчета в стандартен борсов формат, съхранявано в трезора на БНБ или депозирано при чуждестранни кореспонš денти, други инструменти в злато, както и вземанията/задълженията по начислените лихви за инструментите в злато, отчитани в тази позиция;

3. инвестиции в ценни книжа – отчитат се инвестиции в чуждестранни ценни книš жа в портфейла на банката, класифицирани в съответствие с МСС и МСФО, както и включените в портфейлите от ценни книжа, предоставени за управление на външни меš ниджъри; в статията се отчитат и резервната позиция от квотата на България в Междунаš родния валутен фонд (МВФ), ценните книжа, предоставени като обезпечение по операции с фючърси, и вземанията по начислените лихви за тази позиция;

4. всичко активи. (3) В статиите в балансова страна „Пасиš ви“ се включват:

1. банкноти и монети в обращение – отš читат се банкнотите и монетите, намиращи се в обращение;

2. задължения към банки – отчитат се сметки за сетълмент при БНБ на банките, средствата на банките по сметките за гаš ранционен механизъм по чл. 42 от Наредба № 3 от 2009 г. на БНБ за условията и реда за изпълнение на платежни операции и за използване на платежни инструменти, привлечени средства от търговските банки със специално предназначение, преводи за изпълнение и разчети с оператори на плаš тежни системи и системи за сетълмент на ценни книжа и сметки на други финансови институции;

3. задължения към правителството и към бюджетни организации – отчитат се сметки за съхранение на бюджетни средства; текущи сметки за средства от Европейския съюз; сметки за чужди средства; депозитни сметки и други сметки на бюджетни организации; средствата по този показател в левове и в чуждестранна валута се покриват с понятието „единна сметка“ по смисъла на Закона за публичните финанси, Закона за държавния бюджет на Република България и Закона за Българската народна банка; в статията се отчитат и начислените лихви по сметки на Министерството на финансите и на бюджетни организации;

4. задължения към други депозанти – отš читат се текущи и депозитни сметки на юридически лица/организации извън тези, посочени в т. 2 и 3, открити в БНБ на основаš ние чл. 39 от Закона за Българската народна банка или друг нормативен акт; в статията се отчитат и начислените лихви по тях;

5. депозит на управление „Банково“ – от- чита се разликата между активите на упраš вление „Емисионно“ и паричните му задълš жения (сборът от задълженията по пасивите по т. 1, 2, 3 и 4);

6. всичко пасиви. Чл. 8. (1) Статиите в баланса на управление „Банково“ имат съдържание и минимален обхват, определени в ал. 2 и 3.

(2) В статиите в балансова страна „Акš тиви“ се включват:

1. злато и други благородни метали – отчиš тат се златото и другите благородни метали в нестандартен вид;

2. вземания от правителството на Репуš блика България – отчитат се вземанията на БНБ от правителството по предоставени кредити на държавата за сметка на покупš ка на специални права на тираж (СПТ) от МВФ при условията на чл. 45 от Закона за Българската народна банка;

3. капиталови инвестиции и квота в МВФ – отчитат се три четвърти от квотата на България в МВФ, както и участията в други международни финансови институции, като Банката за международни разплащания в Базел, както и инвестициите в дъщерните и асоциираните предприятия на банката;

4. дълготрайни материални и нематеš риални активи – отчитат се земи, сгради, оборудване, транспортни средства и други материални и нематериални дълготрайни активи на банката, намалени с амортизациš ята; отчитат се и разходите за строителство и придобиване на дълготрайни активи; в статията се включват всички дълготрайни активи на банката, без да се делят на упš равления;

5. други активи – отчитат се вземания по липси и начети; вземания от банки по предоставените им средства (главници и лихви) в левове и в чуждестранна валута; вземания по начислени такси в левове и в чуждестранна валута; вземания от клиенти, подотчетни лица и доставчици по аванси; други краткосрочни активи, като материали, вземания и др., свързани предимно с адмиš нистративната дейност на банката; разходи за бъдещи периоди; преоценки на активи до датата на вальора; юбилейни, възпоменателни и тезаврационни монети, определени за проš дажба на касите на банката; други дебитори в левове и в чуждестранна валута; преводи за изпълнение в левове и в чуждестранна валута и др.;

6. депозит в управление „Емисионš но“ – статията кореспондира със статията „Депозит на управление „Банково“ от баланса на управление „Емисионно“ и се отчита на същата стойност;

7. всичко активи. (3) В статиите в балансова страна „Пасиš ви“ се включват:

1. кредити от МВФ – отчитат се задълже- ния по кредитите, предоставени от МВФ на БНБ по финансови споразумения;

2. задължения към международни финанš сови институции – отчита се неизплатената част от квотата на България в МВФ; в тази статия се отчитат салдата по сметка № 1 на МВФ и по сметка № 2 – административни разходи на МВФ; отчитат се задължения по дяловото участие в МВФ, задължения по увеличение на дяловото участие в МВФ, задължение по невнесената част от резервš ния транш, задължение по увеличаване на резервния транш към МВФ и задължение по получени средства по общо и специално разпределение на СПТ, както и други взаš имоотношения с международни финансови институции;

3. други пасиви – отчитат се всички осš танали задължения на банката, свързани с текущата є дейност, като доставчици, перš сонал, данъци и такси, разчети, приходи за бъдещи периоди, други кредитори на банкаš та, разлика по балансови сметки, временни сметки между различните системи, техниš чески сметки за преоценка и изравняване, позиционни сметки и др.;

4. основен капитал – отчита се законово установеният основен капитал на банката, определен в чл. 7 от Закона за Българската народна банка, в размер 20 милиона лв.;

5. резерви – отчитат се законовите и другите специални резерви на банката; отчита се преоценката по обменен курс на банката на активите и пасивите, отчитани в чуждестранна валута, както и резервът от преоценката на дълготрайните активи;

6. неразпределена печалба – отчита се неразпределената печалба, която включš ва приходите на банката от лихви, такси, комисиони, получени дивиденти и други финансови приходи, намалени с разходите на банката за лихви, такси, комисиони, разходи за издръжката на банката и други финансови разходи;

7. всичко пасиви.

Чл. 9. Съдържанието на статиите на отчета за финансовото състояние и на консолидираš ния отчет за финансовото състояние на БНБ по характеристика, обхват, правила за оценка и изискване за оповестяване е аналогично на съдържанието на статиите на балансите на управление „Емисионно“ и на управление „Банково“.

Заключителна разпоредба Параграф единствен. Тази наредба се издава на основание чл. 49, ал. 2 от Закона за Бълš гарската народна банка и е приета с Решение № 8 от 10 януари 2018 г. на Управителния съвет на БНБ.

Управител: Димитър Радев

Приложение № 1 към чл. 4, т. 1 и 2

Седмичен/месечен баланс на управление „Емисионно“

към ………...................

АКТИВИ хил. лв. ПАСИВИ хил. лв.

Парични средства и предоставени депозити в чужда валута

Банкноти и монети в обš ращение

Монетарно злато и други инструš менти в монетарно злато Задължения към банки

Инвестиции в ценни книжа

Задължения към правиš телството и бюджетните организации

Задължения към други депозанти

Депозит на управление „Банково“

ВСИЧКО АКТИВИ: ВСИЧКО ПАСИВИ:

Приложение № 2 към чл. 4, т. 2

Месечен баланс на управление „Банково“

към ………...................

АКТИВИ хил. лв. ПАСИВИ хил. лв.

Злато и други благородни метали Кредити от МВФ

Вземания от правителството на Република България

Задължения към международни финансови институции

Капиталови инвестиции и квота в МВФ Други пасиви

Дълготрайни материални и немаš териални активи Всичко задължения:

Други активи Основен капитал

Депозит в управление „Емисиš онно“ Резерви

Неразпределена печалба

Всичко собствен капитал:

ВСИЧКО АКТИВИ: ВСИЧКО ПАСИВИ:

Приложение № 3 към чл. 5

Консолидиран отчет за финансовото състояние на Българската народна банка хил. лв. Активи

1. Парични средства и предоставени депозити в чуждестранна валута

2. Злато, инструменти в злато и други благородни метали

3. Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност

4. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

5. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхš ватен доход

6. Материални активи

7. Нематериални активи

8. Други активи

Общо активи

Пасиви

1. Банкноти и монети в обращение

2. Задължения към банки и други фиš нансови инвестиции

3. Задължения към държавни институš ции и други задължения

4. Задължения към международни фиš нансови институции

5. Други пасиви

Общо пасиви

Капитал и резерви

1. Капитал

2. Резерви

3. Неконтролиращо участие

Общо капитал и резерви

Общо пасиви, капитал и резерви