Протокол между Република България и Република Армения за изменение на Спогодбата между Република България и Република Армения за избягване на двойното данъчно облагане с данъци на доходите и имуществото

ПРОТОКОЛ между Република България и Република Армения за изменение на Спогодбата между Република България и Република Армения за избягване на двойното данъчно облагане с данъци на доходите и имуществото (Ратифициран със закон, приет от 41-ото Народно събрание на 21 октомври 2010 г. – ДВ, бр. 87 от 2010 г. В сила от 16 ноември 2010 г.)

Република България и Република Армения, по-нататък наричани „договарящите държави“, считайки, че е необходимо да се измени Спогодбата между Република България и Република Армения за избягване на двойното данъчно облагане на доходите и имуществото, подписана в София на 10 април 1995 г., понататък наричана „спогодбата“, желаейки да приведат спогодбата в съответствие с икономическите и правните промени в двете държави, се споразумяха за следното:

Член 1 В член 2 „Данъци, за които се прилага спогодбата“ алинея 3 се изменя, както следва:

„Съществуващите данъци, за които се прилага тази спогодба, са по-конкретно:

а) за Република България: i) данъкът върху доходите на физическите лица; ii) корпоративният подоходен данък; iii) данъкът върху имуществото (по-нататък наричани „български данък“); б) за Република Армения: i) данъкът върху печалбата; ii) данъкът върху дохода на физическите лица; iii) данъкът върху имуществото (по-нататък наричани „арменски данък“).“

Член 2 В член 3 „Общи определения“ буква б) на алинея 1 се изменя, както следва:

„терминът „Армения“ означава Република Армения, а когато е употребен в географски смисъл, означава територията, включвайки земята, водите, недрата и въздушното пространство, върху които Република Армения упражнява суверенни права и юрисдикция в съответствие с вътрешното си законодателство и международното право.“

Член 3 В член 3 „Общи определения“, алинея 1 точка (ii) на буква и) се изменя, както следва:

„по отношение на Армения – министъра на финансите, началника на Държавния комитет по приходите или техни упълномощени представители.“

Член 4 В член 4 „Местно лице“ алинея 1 се изменя, както следва:

„За целите на тази спогодба терминът „местно лице“ на едната договаряща държава означава всяко лице, което в съответствие със законодателството на тази държава подлежи на данъчно облагане в нея на основание своето местожителство, местопребиваване, място на учредяване, място на управление или всеки друг критерий от подобно естество. Този термин обаче не включва лице, което подлежи на данъчно облагане в тази държава само по отношение на доходи от източници в тази държава или на имущество, разположено в нея.“

Член 5 В член 8 „Международен транспорт“ алинея 2 се заличава.

Член 6 В член 10 „Дивиденти“ буква а) на алинея 2 се изменя, както следва:

„а) 5 на сто от брутната сума на дивидентите, ако местното лице притежава пряко най-малко 100 000 щ. д. или тяхната равностойност в съответната национална валута от капитала на дружеството, което изплаща дивидентите;“.

Член 7 В член 11 „Лихви“ алинея 2 се изменя, както следва:

„2. Въпреки това тези лихви могат да се облагат с данък и в договарящата държава, от която произхождат, съобразно законодателството на тази държава, но когато притежателят на лихвите е местно лице на другата договаряща държава, така наложеният данък няма да надвишава:

а) 5 на сто от брутната сума на лихвите, ако тези лихви са платени по заем, отпуснат от банка или финансова институция;

б) 10 на сто от брутната сума на лихвите във всички останали случаи.“

Член 8 В член 12 „Авторски и лицензионни възнаграждения“ алинея 2 се изменя, както следва:

„2. Въпреки това тези авторски и лицензионни възнаграждения могат да се облагат с данък и в договарящата държава, от която произхождат, съобразно законодателството на тази държава, но когато притежателят на авторските и лицензионните възнаграждения е местно лице на другата договаряща държава, така наложеният данък няма да надвишава:

а) 5 на сто от брутната сума на авторските и лицензионните възнаграждения, когато са получени като възнаграждение за използването или за правото на използване на всяко авторско право за литературно, художествено или научно произведение, включително кинофилми и филми или записи за телевизионно или радиопредаване;

б) 10 на сто от брутната сума на авторските и лицензионните възнаграждения във всички останали случаи.“

Член 9 В член 12 „Авторски и лицензионни възнаграждения“, алинея 3 думите „или за използване, или за правото на използване на промишлено, търговско или научно оборудване,“ се заличават.

Член 10 В член 13 „Печалби от прехвърляне на имущество“ се добавя нова алинея 3а, както следва:

„3а. Печалбите, получени от местно лице на едната договаряща държава от прехвърляне на акции или дялове, повече от 50 % от стойността на които се състои пряко или непряко от недвижимо имущество, намиращо се в другата договаряща държава, могат да се облагат с данък в тази друга държава.“

Член 11 В член 13 „Печалби от прехвърляне на имущество“ алинея 4 се изменя, както следва:

„Печалбите от прехвърляне на всякакво имущество, различно от посоченото в алинеи 1, 2, 3 и 3а, се облагат с данък само в договарящата държава, на която прехвърлителят е местно лице.“

Член 12 Член 18 „Пенсии“ се изменя, както следва:

„Член 18 Пенсии и анюитети

1. Като се имат предвид разпоредбите на алинея 2 на член 19, пенсии и други подобни плащания във връзка с трудово правоотношение в миналото, както и анюитети, изплатени на местно лице на едната договаряща държава, се облагат с данък само в тази държава.

2. Независимо от разпоредбите на алинея 1 пенсии и други подобни плащания, изплатени на основание публична схема, представляваща част от социално-осигурителната система на едната договаряща държава, се облагат с данък само в тази държава.

3. Терминът „анюитет“ означава определена сума, която се изплаща периодично в определено време пожизнено или в течение на определен или определим период от време в изпълнение на задължение за съответно и пълно възстановяване на извършените плащания в пари или в тяхна равностойност.“

Член 13 В член 22 „Други доходи“ се добавя нова алинея 3, както следва:

„Независимо от разпоредбите на алинеи 1 и 2 елементи от дохода на местно лице на едната договаряща държава, които не са разгледани в предходните членове на тази спогодба и възникват в другата договаряща държава, могат да се облагат с данък в тази друга държава.“

Член 14 В член 27 „Обмен на информация“ първото и второто изречение на алинея 1 се изменят, както следва:

„1. Компетентните органи на договарящите държави ще си разменят такава информация, каквато е необходима за изпълнение разпоредбите на тази спогодба или на националните си законодателства, относно данъци от всякакъв вид и описание, наложени от договарящите държави или техни органи на местна власт, доколкото предвиденото в тях данъчно облагане не противоречи на спогодбата. Обменът на информация не е ограничен от член 1 и 2.“

Член 15 Член 28 „Сътрудничество при събиране на данъци“ се заличава.

Член 16 1. Този протокол ще бъде ратифициран и всяка от договарящите държави писмено ще уведоми другата относно приключване на процедурата за влизане в сила на този протокол.

2. Този протокол ще влезе в сила от датата на получаване на последното уведомление по ал. 1 и представлява неразделна част от спогодбата.

3. Този протокол ще се прилага по отношение на доходи и имущество за данъчната година, започваща на или след първия ден на месец януари на календарната година, в която той влиза в сила.

В уверение на горното, долуподписаните, надлежно упълномощени за това, подписаха този протокол.

Съставен в два екземпляра в София на 10 декември 2008 г. на български, арменски и английски език, като всички текстове имат еднаква сила. В случай на различия в тълкуването меродавен е английският текст.

За Република За Република България: Армения: Кирил Желев, Сурен Караян, заместник-министър заместник-министър на финансите на финансите